가족의 재산을 물려받거나 미리 재산을 넘겨주는 상황이 생기면, 상속세와 증여세라는 낯선 세금 이름부터 마주하게 됩니다.
두 세금은 이름도 비슷하고 세율표도 같이 언급되다 보니, 신고기한이나 공제 한도까지 똑같다고 오해하는 경우가 많습니다.
하지만 실제로는 신고기한부터 차이가 있고, 배우자·자녀 등 관계에 따라 적용되는 공제 한도도 각각 다르게 정해져 있습니다.
이 글에서는 상속세·증여세의 기본 개념과 신고기한, 세율, 그리고 자주 확인하는 공제 한도까지 한 페이지에서 정리해 드립니다.
정확한 신고서 제출과 자료 확인은 홈택스에서 바로 진행하실 수 있어요.
상속세·증여세란
상속세란 사망으로 재산이 상속인에게 이전되며 부과되는 세금이고, 증여세란 생전에 무상으로 재산을 넘겨줄 때 부과되는 세금입니다.
증여세는 살아있는 사람이 다른 사람에게 대가 없이 재산을 무상으로 넘겨줄 때, 그 재산을 받은 사람에게 부과되는 세금이라는 뜻입니다.
두 세금 모두 재산이 무상으로 이전된다는 점은 같지만, 사망을 계기로 하는지 생전에 이뤄지는지에 따라 상속세와 증여세로 구분됩니다.
세율 구조는 상속세율표를 증여세도 그대로 준용하지만, 신고기한과 공제 항목은 서로 다르게 적용되므로 각각 확인해두는 것이 중요합니다.
언제까지 신고하나
상속세와 증여세는 각각 신고기한이 다르게 정해져 있어, 이 부분을 헷갈리면 가산세 등 불이익으로 이어질 수 있습니다.
| 구분 | 신고기한 | 비고 |
|---|---|---|
| 상속세 | 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 | 피상속인 또는 상속인이 비거주자·외국 거주 시 9개월 |
| 증여세 | 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 | 상속세보다 신고기한이 짧음 |
상속세는 6개월, 증여세는 3개월로 신고기한 자체가 다릅니다. 두 세금을 같은 기한으로 오인해 증여세 신고를 늦추는 경우가 많으니 특히 주의하시길 권합니다.
정확한 신고기한 기산일과 예외 요건은 개별 상황에 따라 달라질 수 있으므로, 홈택스 또는 세무서 상담으로 다시 한번 확인하시는 것이 안전합니다.
세율은 얼마인가
상속세율은 과세표준 구간에 따라 아래와 같이 누진세율 구조로 알려져 있습니다.
| 과세표준 | 산출세액 계산식 | 세율 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 과세표준 × 10% | 10% |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 1천만원 + (1억원 초과분의 20%) | 20% |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 9천만원 + (5억원 초과분의 30%) | 30% |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 2억4천만원 + (10억원 초과분의 40%) | 40% |
| 30억원 초과 | 10억4천만원 + (30억원 초과분의 50%) | 50% |
증여세는 위 상속세율표를 그대로 적용받는 구조로 알려져 있습니다. 다만 창업자금이나 가업승계주식처럼 별도 특례세율이 적용되는 경우가 있는데, 이 글에서는 일반적인 세율 구조만 다루며 특례 요건은 별도로 확인하시길 권합니다.
과세표준 구간이 높아질수록 세율이 단계적으로 올라가는 누진 구조이므로, 실제 납부세액을 가늠할 때는 전체 재산가액과 각종 공제를 함께 계산해보셔야 합니다.
공제는 얼마까지 받을 수 있나
상속세와 증여세 모두 일정 금액까지는 공제를 받을 수 있어, 실제로 세금이 부과되지 않는 경우도 많습니다.
상속세는 일괄공제로 (기초공제+그 밖의 인적공제) 합계와 5억원 중 큰 금액을 선택해 공제받을 수 있는 것으로 알려져 있습니다.
배우자가 있다면 배우자상속공제도 함께 적용됩니다. 배우자가 실제 상속받은 금액이 없거나 5억원 미만이면 최소 5억원을 공제받으며, 실제 상속받은 금액을 기준으로는 계산식과 30억원 중 작은 금액이 한도로 적용됩니다.
증여세는 증여자와의 관계에 따라 10년간 합산해 적용되는 증여재산공제 한도가 아래 표와 같이 정해져 있습니다.
| 증여자와의 관계 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속(수증자 성년) | 5,000만원 |
| 직계존속(수증자 미성년자) | 2,000만원 |
| 직계비속 | 5,000만원 |
| 4촌 이내 혈족/3촌 이내 인척(기타친족) | 1,000만원 |
위 증여재산공제 한도는 현재 유효한 조문 기준으로 정리한 것입니다. 세부 개정 내용은 시점에 따라 달라질 수 있으므로, 정확한 적용 기준은 국세청 공식 안내로 재확인하시길 권합니다.
대상별로 특히 주의할 점
개인사업자(사업용 재산)
사업용 재산이나 주식을 상속·증여받는 경우에는 일정 요건을 충족하면 가업승계 특례가 적용될 수 있는 것으로 알려져 있습니다. 다만 특례 세율과 한도는 이 글의 범위를 벗어나므로, 해당한다면 별도로 전문가 상담이나 국세청 안내를 통해 확인하시는 것을 권합니다.
상속인
상속인이 여러 명이라면 배우자상속공제 외에도 일괄공제, 각종 인적공제를 함께 계산해야 하므로 상속재산 전체를 파악한 뒤 신고 준비를 시작하시는 것이 안전합니다.
미성년 수증자
직계존속에게 증여받는 경우, 수증자가 미성년자라면 공제 한도가 성년(5,000만원)과 다르게 2,000만원으로 낮게 적용됩니다. 자녀나 손자녀 명의로 미리 증여를 계획하고 있다면 이 한도 차이를 꼭 확인해보시길 권합니다.
자주 틀리는 지점
가장 흔한 오해는 상속세와 증여세의 신고기한을 똑같이 생각하는 것입니다. 상속세는 6개월이지만 증여세는 3개월로 더 짧으니 혼동하지 않도록 주의하셔야 합니다.
또 하나는 배우자상속공제를 “무조건 30억원”으로 오해하는 경우입니다. 실제 상속받은 금액과 법정상속분 한도 중 작은 금액이 적용되며, 배우자가 아무것도 상속받지 않아도 최소 5억원만 보장되는 구조입니다.
다음으로 확인할 것
“상속받은 부동산을 나중에 팔면 세금이 또 나오나요”라는 질문이 많은데, 상속받은 부동산을 처분할 때의 신고기한과 세율은 양도소득세·취득세 총정리에서 확인해보실 수 있습니다.
“상속·증여받은 재산 외에 다른 소득이 있다면” 종합소득세 총정리에서 함께 정리된 신고 기준을 참고해보세요.
“홈택스 접속부터 막힌다면” 홈택스 로그인 글에서 로그인 수단별 방법을 확인해보실 수 있습니다.
“세무서 상담이 필요하다면” 국세청 전화번호 총정리에서 관할 세무서 연락처를 찾아보세요.
“가족관계증명서 등 첨부서류가 필요하다면” 정부24 바로가기에서 발급 절차를 확인해보실 수 있습니다.
자주 묻는 질문
Q. 상속세와 증여세, 세율이 똑같이 적용되나요?
A. 네, 증여세는 상속세율표를 그대로 준용하는 구조로 알려져 있습니다. 다만 창업자금·가업승계주식 등 특례가 적용되는 경우는 별도로 확인이 필요합니다.
Q. 상속세 신고기한을 놓치면 어떻게 되나요?
A. 신고기한을 넘기면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있는 것으로 알려져 있습니다. 정확한 가산세율과 처리 절차는 홈택스 또는 관할 세무서 안내로 확인하시길 권합니다.
Q. 배우자상속공제는 신청하지 않아도 자동으로 적용되나요?
A. 정확한 신청 절차와 요건은 이 글에서 단정하지 않으며, 홈택스 상속세 신고 안내 또는 세무서 상담을 통해 확인하시는 것이 정확합니다.
Q. 증여재산공제는 한 번만 받을 수 있나요?
A. 증여재산공제는 10년간 합산 기준으로 한도가 적용되는 것으로 알려져 있습니다. 같은 사람에게 여러 번 나눠 증여받는 경우라면 10년 합산 한도를 함께 고려하셔야 합니다.
Q. 상속·증여 신고도 홈택스에서 할 수 있나요?
A. 홈택스 온라인 신고가 일반적인 방법으로 안내되고 있으며, 세무대리인을 통한 신고도 가능합니다. 정확한 이용 가능 방법은 홈택스 공식 안내를 참고하시길 권합니다.
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이 글은 상속세·증여세의 신고기한·세율·공제 한도를 이해하는 데 도움을 드리기 위해 작성된 비공식 정보 페이지이며, 국세청 홈택스와 국세법령정보시스템의 공식 공지·법령이 항상 우선합니다. 증여세율(상속세및증여세법 제56조) 원문 전체 인용은 이 글에서 다루지 않았으며, 증여재산공제 관련 세부 개정 내용도 현재 유효한 조문 기준으로만 정리했습니다. 정확한 적용은 국세청 공식 안내로 재확인하시길 권합니다. 안내 기준 출처: 국세청 홈택스(nts.go.kr), 국가법령정보센터 상속세및증여세법, 확인일 2026-08-22.