형제자매 인적공제는 형제나 자매와 생계를 같이하고, 나이와 소득 기준까지 맞을 때 받을 수 있습니다. 이름만 가족관계에 올라 있다고 자동으로 공제되지는 않습니다.
오빠와 같은 등본에 있지만 오빠가 해외에서 일하고 있다면, 등본만 보고 공제 대상이라고 판단하기 어렵습니다. 실제로 함께 생활비를 쓰는지와 오빠의 소득부터 살펴보세요.
동생이 올해 스무 살을 넘겼다면 생일도 중요합니다. 연말 나이만 보고 지우기 전에 올해 중 스무 살이었던 날이 있는지 확인하면 됩니다.
가족 전체의 인적공제 구조가 헷갈린다면 연말정산 인적공제부터 살펴보면 기준을 잡기 쉽습니다.
형제자매 인적공제란
형제자매 인적공제란 조건에 맞는 형제자매를 부양가족으로 올려 1명당 연 150만원을 소득에서 빼는 기본공제입니다. 150만원을 그대로 환급받는다는 뜻은 아닙니다.
예를 들어 직장인 민지가 소득이 없는 19세 동생과 생계를 같이한다면, 나이와 소득 조건을 통과한 뒤 기본공제 150만원을 적용할 수 있습니다. 다음에는 실제 생계 관계도 확인해야 합니다.
부모님이나 배우자의 나이 기준을 그대로 가져오면 틀릴 수 있습니다. 가족별 차이는 연말정산 인적공제 기준에서 비교하세요.
| 확인할 것 | 형제자매 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 관계와 생계 | 형제자매이며 생계를 같이함 | 19세 동생의 생활을 함께 꾸림 |
| 나이 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 올해 20세였던 날이 있는 동생 |
| 소득 | 연간 소득금액 100만원 이하 | 다른 소득 없이 총급여 400만원인 동생 |
| 중복 신고 | 한 부양가족은 한 사람만 공제 | 누나와 형이 같은 동생을 각각 신고하지 않음 |
형제자매 인적공제 나이 기준
형제자매는 20세 이하이거나 60세 이상이어야 합니다. 장애인 부양가족이라면 나이 제한을 받지 않지만, 소득과 생계 조건은 따로 봐야 합니다.
예를 들어 동생이 2026년 중 20세에서 21세가 됐다면, 그해에 20세였던 날이 있으므로 나이 조건을 볼 때 제외하지 않습니다. 생일이 지났다는 이유만으로 바로 포기하지 마세요.
반대로 올해 내내 21세였던 동생은 일반적인 형제자매 나이 범위에 들어가지 않습니다. 전체 나이표는 인적공제 금액에서 함께 볼 수 있습니다.
예를 들어 30세 형제가 대학에 다닌다는 사정만으로 나이 기준이 없어지는 것은 아니에요. 장애인에 해당하는지는 별도로 확인하세요.
형제자매 인적공제 소득 기준
동생의 연간 소득금액 합계가 100만원 이하인지 확인합니다. 근로소득만 있다면 총급여가 500만원 이하인 경우도 대상 범위에 들어갑니다.
예를 들어 19세 동생이 아르바이트 급여만 연 400만원 받았다면 근로소득만 있는 경우의 총급여 기준부터 볼 수 있습니다. 급여 외 소득이 있다면 그 소득도 살펴봐야 합니다.
사업·기타·퇴직·양도소득처럼 급여 외 소득이 있으면 급여 숫자 하나만으로 결론 내리지 마세요. 구분 방법은 부양가족 소득 100만원과 연말정산 인적공제 근로소득에서 이어서 확인할 수 있습니다.
| 동생의 상황 | 먼저 볼 기준 | 판단 |
|---|---|---|
| 19세, 근로소득만 총급여 400만원 | 근로소득만 있는 경우의 500만원 기준 | 나이·생계도 함께 확인 |
| 19세, 근로소득만 총급여 600만원 | 근로소득만 있는 경우의 500만원 기준 | 해당 기준을 넘음 |
| 61세, 급여와 다른 소득이 있음 | 소득금액 합계 100만원 기준 | 소득 종류별 금액 확인 |
형제자매와 생계를 같이하는지 확인
같은 등본에 있다는 사실은 주소를 보여줄 뿐, 실제 생계 관계를 모두 설명하지는 않습니다. 반대로 부모님이 따로 사는 경우에 쓰는 기준을 형제자매에게 그대로 적용해서도 안 됩니다.
예를 들어 25세 오빠가 같은 등본에 남아 있어도 외국에서 취업해 생활한다면, 등본 한 장으로 생계를 같이한다고 결론 내리지 마세요. 나이 기준도 별도로 맞지 않습니다.
20세 동생이 부모님 집 등본에 있고 누나가 공제를 신청하려는 경우에도 주소와 실제 생활 관계를 함께 살펴야 합니다. 제출 서류는 회사 안내를 보고, 주소 확인용 등본은 주민등록등본 인터넷 발급에서 준비할 수 있습니다.
등본이 필요한 이유와 제출 형태는 연말정산 인적공제 등본에서 확인하세요. 등본 제출 자체가 공제 확정을 뜻하지는 않습니다.
형제자매 인적공제 중복 신고
같은 동생을 누나와 형이 둘 다 공제 대상으로 올릴 수는 없습니다. 먼저 가족끼리 누가 신고할지 맞추는 게 좋습니다.
예를 들어 19세 동생을 두 직장인이 모두 신고했다면, 직전 연도에 그 동생을 공제받은 사람이 우선합니다. 직전 연도 공제자가 없다면 그해 종합소득금액이 더 많은 사람 기준을 적용합니다.
이 기준을 각자의 예상 환급액만 비교하는 규칙으로 바꾸면 안 됩니다. 신고가 겹쳤다면 부양가족 중복공제를 보고 앞선 신고 여부를 정리하세요.
자주 틀리는 지점
첫째, 진료비 납입증명서가 있어도 형제자매 기본공제 조건을 대신하지는 않습니다. 예를 들어 30세 형의 병원비 서류가 있어도 기본공제에는 나이·소득·생계 조건을 먼저 적용합니다.
둘째, 등본상 같은 주소면 무조건 된다고 생각하기 쉽습니다. 21세 동생이 별도 소득으로 생활한다면 주소보다 나이와 실제 생계 관계부터 살펴보세요.
셋째, 올해 생일이 지난 사람을 연말 나이만으로 제외하기 쉽습니다. 올해 중 20세였던 날이 있는 동생이라면 나이 기준을 다시 확인합니다.
가족의 간소화 자료를 보려면 자료제공 동의 문제도 따로 생길 수 있습니다. 연말정산 인적공제 등록과 홈택스 로그인을 먼저 확인합니다.
형제자매 인적공제 자주 묻는 질문
Q. 형제자매는 몇 살까지 공제되나요?
20세 이하 또는 60세 이상이 기준입니다. 예를 들어 올해 20세에서 21세가 됐다면 올해 중 20세였던 날이 있는지 봅니다.
Q. 동생의 아르바이트 급여가 400만원이면 되나요?
근로소득만 있고 총급여가 400만원이라면 500만원 기준 안입니다. 나이와 생계 조건도 함께 확인해야 합니다.
Q. 부모님 집 등본에 있는 동생을 제가 올릴 수 있나요?
등본 주소 하나로 결정하지 않습니다. 예를 들어 19세 동생이라도 실제 생계를 같이하는지와 소득을 함께 살핍니다.
Q. 형과 누나가 같은 동생을 신고했다면 누가 받나요?
예를 들어 두 사람이 19세 동생을 중복 신고했다면, 직전 연도 공제자가 우선합니다. 그런 사람이 없다면 그해 종합소득금액이 더 많은 사람 기준을 봅니다.
Q. 홈택스 자료제공 동의는 어디서 하나요?
형제자매의 자료를 조회하려면 홈택스 로그인 뒤 연말정산 관련 자료제공 동의를 살펴봅니다. 예를 들어 19세 동생의 자료를 보려는 경우, 동의와 기본공제 판단은 각각 챙겨야 합니다.
서류를 모으기 전에 연말정산 서류에서 회사에 낼 자료를 정리하면 빠뜨릴 항목이 줄어듭니다.
다음으로 확인할 것
예를 들어 19세 동생을 올리려는 경우에는 나이 다음으로 소득과 생계, 서류 순서로 확인해 보세요.
출처: 소득세법·소득세법 시행령·소득세법 시행규칙 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다.