인적공제 금액은 2026년 귀속 연말정산에서 기본공제 대상자 1명당 연 150만원입니다. 조건에 맞으면 경로우대 100만원이나 장애인 200만원 같은 추가공제도 더할 수 있습니다.
부모님 공제를 넣으려는데 ‘150만원을 돌려받는 건가’ 헷갈릴 수 있습니다. 이 금액은 통장으로 받는 돈이 아니라 세금을 계산할 때 소득에서 빼는 금액입니다.
먼저 가족별 소득과 나이를 확인합니다. 홈택스 접속이 필요하다면 로그인 방법부터 살펴보면 됩니다.
인적공제 금액이란
인적공제 금액이란 본인과 조건에 맞는 가족에 대해 소득에서 빼는 금액입니다. 본인을 포함해 기본공제 대상자가 2명이라면 150만원씩, 모두 300만원을 소득에서 뺍니다.
가령 직장인 민수가 어머니를 기본공제 대상자로 넣었다면 본인 몫과 어머니 몫을 합쳐 300만원입니다. 실제 세금이 300만원 줄어드는 뜻은 아닙니다.
어떤 공제가 소득에서 빠지고 어떤 공제가 세금에서 빠지는지 궁금하다면 연말정산 소득공제와 세액공제 차이를 보면 계산 방향이 잡힙니다.
2026년 귀속 인적공제 금액표
기본공제는 사람 수를 세고, 추가공제는 해당 조건을 다시 살핍니다. 71세 어머니가 기본공제 대상이라면 기본 150만원과 경로우대 100만원을 구분해 계산합니다.
| 항목 | 공제 금액 | 적용할 때 볼 조건 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 1명당 연 150만원 | 본인, 조건에 맞는 배우자·부양가족 |
| 경로우대 | 1명당 연 100만원 | 기본공제 대상자 중 70세 이상 |
| 장애인 | 1명당 연 200만원 | 기본공제 대상자 중 법에서 정한 장애인 |
| 부녀자 | 연 50만원 | 본인의 소득금액과 가족·세대주 조건 |
| 한부모 | 연 100만원 | 배우자 없이 기본공제 대상 자녀·입양자가 있음 |
어머니가 71세이고 장애인공제 조건까지 맞으면 어머니 한 분에 기본 150만원, 경로우대 100만원, 장애인 200만원을 각각 적용할 수 있습니다. 세 항목을 합친 소득공제 금액은 450만원입니다.
나이 판단이 애매한 가족이 있다면 경로우대 공제에서 해당 연도의 나이 기준을 먼저 살펴보면 됩니다.
기본공제 150만원과 부양가족 소득 기준
가족의 소득금액 합계가 연 100만원 이하여야 기본공제를 받을 수 있습니다. 근로소득만 있는 가족이라면 총급여 500만원 이하 기준을 적용합니다.
예를 들어 어머니의 근로소득만 있고 총급여가 480만원이라면 500만원 기준 안에 듭니다. 반면 연금을 받는 어머니에게 그 500만원 기준을 그대로 대입하면 안 됩니다.
총급여는 월급에서 비과세소득을 제외한 금액이고, 근로소득금액은 여기서 근로소득공제를 뺀 금액입니다. 연금이나 사업소득이 있다면 부양가족 소득금액 100만원 기준에서 소득 종류별로 살펴볼 수 있습니다.
어머니가 매달 연금을 받는다면 월 수령액만 보고 기본공제 여부를 결정하지 마세요. 연금소득을 어떻게 계산하는지는 국민연금 받는 부모님 인적공제에서 이어서 볼 수 있어요.
본인·배우자·부모님 등 전체 대상의 조건을 함께 보려면 연말정산 인적공제를 확인하면 됩니다.
경로우대·장애인·부녀자·한부모 추가공제
추가공제는 기본공제 대상인지부터 확인합니다. 71세 어머니라도 소득 기준 때문에 기본공제 대상이 아니라면 나이만으로 경로우대 100만원을 더하지 않습니다.
치매 진단을 받았다는 사실만으로 장애인 200만원을 넣어서도 안 됩니다. 의료기관장이 일상생활에 지장이 있다고 인정하는 등 정해진 조건과 장애인증명서 같은 증빙을 살펴야 합니다.
예를 들어 71세 어머니가 기본공제 대상이고 장애인증명서도 갖췄다면 기본 150만원에 경로우대 100만원과 장애인 200만원을 더할 수 있습니다. 준비할 서류는 장애인증명서 발급 연말정산에서 확인해 보세요.
부녀자공제 50만원은 본인의 합산 종합소득금액이 3천만원 이하인지와 배우자·부양가족·세대주 조건을 봅니다. 급여 총액 3천만원 이하라고 바꿔 읽으면 안 됩니다.
배우자가 없는 사람이 기본공제 대상 자녀를 키운다면 한부모공제 100만원도 살펴볼 수 있습니다. 부녀자공제와 한부모공제에 모두 해당할 때는 한부모공제를 적용하므로 한부모 공제의 가족 조건을 먼저 확인합니다.
부모님·조부모·형제자매 인적공제 범위
부모님이나 조부모는 60세 이상, 형제자매는 20세 이하 또는 60세 이상 범위를 봅니다. 장애인에 해당하면 부양가족의 나이 제한은 적용하지 않습니다.
예를 들어 따로 사는 65세 어머니를 생활비로 부양한다면 주소가 다르다는 이유만으로 제외하지 않습니다. 주거 형편 때문에 떨어져 사는 부모님도 생계를 같이하는 것으로 보는 규정이 있습니다.
다만 소득 조건도 함께 봐야 합니다. 주소와 생활비 문제는 부모님 인적공제 조건에서, 배우자 부모님은 장모님·장인어른 인적공제에서 이어서 확인할 수 있습니다.
| 가족 | 나이 기준 | 함께 볼 점 |
|---|---|---|
| 부모님·조부모 | 60세 이상 | 소득과 생계 관계 |
| 형제자매 | 20세 이하 또는 60세 이상 | 소득과 생계 관계 |
| 자녀·동거 입양자 | 20세 이하 | 소득 기준, 장애인이면 나이 제한 없음 |
| 예시: 따로 사는 65세 어머니 | 나이 범위에 해당 | 소득·생계 조건까지 확인 |
주소를 보여줄 서류가 필요하다면 주민등록등본 인터넷 발급에서 정부24 발급 순서를 볼 수 있습니다.
부양가족 중복공제와 연도 중 변동
한 가족을 형제가 각자 기본공제 대상으로 신고해도 두 사람에게 모두 150만원씩 적용되지는 않습니다. 지난 연도에 그 가족을 공제받은 사람이 우선이고, 그런 사람이 없으면 해당 연도 소득금액이 가장 많은 사람에게 적용하는 기준이 있습니다.
예를 들어 형과 동생이 71세 어머니를 모두 신고하려 한다면 먼저 작년에 누가 어머니를 공제받았는지 확인합니다. 더 자세한 순서는 부양가족 중복공제에 정리돼 있습니다.
그해 가족 상황이 바뀌었다면 보통 연말 상태로 판단합니다. 예를 들어 2026년에 자녀가 태어났다면 연말에 가족인 상태를 기준으로 보며, 연도 중 사망한 부모님은 사망일 전날 상태를 봅니다.
태어난 자녀의 경우는 출생 자녀 인적공제, 돌아가신 가족의 경우는 사망한 부양가족 공제에서 상황별로 살펴보세요.
자주 틀리는 지점
첫째, 150만원을 환급액으로 생각하기 쉽습니다. 기본공제 대상 가족이 1명 늘면 소득에서 150만원을 빼고 세금을 다시 계산합니다. 연말정산 계산기로 전체 공제 항목을 함께 보는 편이 정확합니다.
둘째, 71세 어머니에게 연금이 있다는 사실만으로 경로우대 100만원을 넣기 쉽습니다. 기본공제의 소득 조건부터 확인해 주세요. 연금 수령액만으로는 결론을 내리지 않습니다.
셋째, 20세가 넘은 대학생 자녀에게 나이 예외가 있다고 생각하기 쉽습니다. 자녀 기본공제는 20세 이하 기준이므로 대학생 자녀 인적공제에서 나이와 소득을 나눠 보면 됩니다.
넷째, 부양가족의 간소화 자료가 보이면 공제 대상이라고 생각하기 쉽습니다. 자료제공 동의와 인적공제 판정은 별개입니다. 자료를 볼 수 있게 하는 절차는 연말정산 간소화 부양가족 동의를 참고하면 됩니다.
Q. 기본공제는 가족 1명당 얼마인가요?
조건에 맞는 사람 1명당 연 150만원입니다. 본인과 어머니가 대상이라면 합계 300만원을 소득에서 빼요. 전체 대상은 연말정산 인적공제 기준에서 확인할 수 있습니다.
Q. 어머니 급여가 480만원이면 어떤 소득 기준을 봐야 하나요?
100만원은 연간 소득금액 기준이고, 500만원은 근로소득만 있는 가족에게 쓰는 총급여 기준입니다. 예를 들어 급여만 480만원 받은 가족은 500만원 기준을 살펴봐요. 근로소득 있는 부양가족 공제에 계산 차이가 나옵니다.
Q. 따로 사는 부모님도 150만원 공제가 되나요?
주거 형편 때문에 따로 사는 부모님도 생계를 같이하는 것으로 볼 수 있습니다. 예를 들어 65세 어머니의 소득과 부양 관계를 함께 확인해 보세요.
Q. 형제가 어머니를 함께 신고하면 각자 150만원씩 받나요?
아니요. 어머니 한 분을 두 사람이 각각 공제받을 수는 없습니다. 예를 들어 형제가 모두 신고했다면 직전 연도 공제 여부 등 정해진 순서로 한 사람에게 적용해요.
Q. 한부모공제와 부녀자공제를 둘 다 받을 수 있나요?
둘 다 해당하면 한부모공제 100만원을 적용합니다. 예를 들어 부녀자공제 50만원 조건도 맞는 한부모라면 두 금액을 더하지 않아요. 부녀자공제 조건도 비교해 보세요.
다음으로 확인할 것
어머니 1명의 기본공제 150만원부터 확인했다면, 다음은 가족별 조건과 제출 서류를 살펴볼 차례입니다. 연말정산 서류에서 준비할 자료를 한 번에 확인하세요.
출처: 국가법령정보센터 소득세법·시행령의 인적공제 기준 및 국세청 연말정산 서식 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다.