자녀 세액공제는 자녀 수에 따라 정해진 금액을 세금에서 빼는 항목입니다. 2026년 귀속은 자녀 1명 25만원, 2명 55만원부터 계산합니다.
아이 둘을 키우면 25만원씩 두 번 더해 50만원이라고 생각하기 쉽습니다. 실제로는 2명에 해당하는 금액 55만원을 봐야 해요.
올해 아이가 태어났다면 자녀 수별 공제와 출산 추가공제도 따로 확인합니다. 두 금액을 하나로 외우면 빠뜨리기 쉽습니다.
연말정산 전체 항목을 먼저 훑고 싶다면 세액공제 안내를 열어볼 수 있습니다.
자녀 세액공제란
자녀 세액공제란 대상 자녀의 수에 맞는 금액을 계산된 세금에서 빼주는 제도입니다. 자녀에게 쓴 돈을 영수증별로 더하는 방식이 아닙니다.
예를 들어 대상 자녀가 1명이라면 연간 공제액은 25만원입니다. 병원비를 25만원 썼다는 뜻은 아니에요.
자녀를 기본공제 대상에 올릴 수 있는지부터 살펴야 합니다. 자녀의 인적공제 조건은 자녀 인적공제 조건에서 이어서 확인할 수 있습니다.
인적공제는 가족을 부양하는 사람에게 적용하는 항목이고, 자녀 세액공제는 세금에서 정해진 금액을 빼는 항목입니다. 이름이 비슷해도 계산하는 자리가 달라요.
자녀 이름만 보고 공제액을 더하지 말고, 먼저 대상 자녀 수를 세어야 합니다.
자녀 세액공제 금액
2026년 귀속 자녀 수별 금액은 아래처럼 정해집니다. 3명부터는 2명을 넘는 자녀 한 명마다 40만원이 더해집니다.
| 대상 자녀 수 | 연간 세액공제액 |
|---|---|
| 1명 | 25만원 |
| 2명 | 55만원 |
| 3명 | 95만원 |
| 4명 | 135만원 |
예를 들어 대상 자녀가 3명이면 55만원에 40만원을 더해 95만원입니다. 25만원을 세 번 더한 75만원과 다릅니다.
자녀 수를 확인했다면 다른 세액공제와 함께 예상 세금을 살펴봅니다. 연말정산 계산기가 전체 흐름을 이해하는 데 도움이 됩니다.
공제액은 세금 계산에 쓰는 금액입니다. 통장에 그 금액이 그대로 들어온다는 뜻은 아니에요.
둘째 자녀가 생겼다면 1명 금액에 다시 25만원을 더하지 말고, 2명 구간인 55만원을 확인합니다.
출산·입양 자녀 추가공제
출산하거나 입양 신고한 해에는 자녀 수별 공제와 구분되는 추가공제 항목이 있습니다. 출산·입양한 자녀의 순위에 따라 금액이 달라집니다.
| 출산·입양한 공제대상 자녀 | 그 해 추가공제액 |
|---|---|
| 첫째 | 30만원 |
| 둘째 | 50만원 |
| 셋째 이상 | 70만원 |
예를 들어 첫째를 출산한 경우에는 출산 추가공제 표에서 30만원을 봅니다. 앞 표의 자녀 수별 금액과 같은 칸으로 읽지 않도록 합니다.
새로 태어난 아이의 기본공제 문제는 출생 자녀 인적공제에서 따로 살펴보면 됩니다. 출생신고와 가족 공제를 함께 점검할 때 유용해요.
출산 뒤 병원비도 지출했다면 그 돈은 자녀 수별 금액에 포함되지 않습니다. 의료비 세액공제 항목으로 나누어 확인합니다.
첫째 30만원, 둘째 50만원은 출산·입양 추가공제 표의 금액이에요. 자녀 수별 공제 표와 제목을 구분해 두세요.
2026년 자녀 세액공제 나이 기준
2026년 귀속은 9세 이상 기준을 봅니다. 법률의 다른 연령 문구만 보고 13세 이상이라고 적으면 올해 기준을 놓치게 됩니다.
예를 들어 2026년에 9세가 되는 자녀가 있다면 13세가 아니라는 이유만으로 바로 제외하지 않도록 합니다. 출생연도를 기준으로 적용 여부를 살펴야 합니다.
특히 2017년에 태어난 자녀는 별도 예외가 있습니다. 같은 9세라도 해당 출생연도의 예외를 빼고 계산하면 안 됩니다.
자녀의 나이와 기본공제 조건을 함께 보려면 자녀 인적공제 조건으로 이어가세요. 나이 하나만으로 두 공제를 한꺼번에 판단하지 않는 편이 좋습니다.
대학생 자녀처럼 나이 구간이 달라진 경우에는 대학생 자녀 인적공제도 살펴봅니다. 교육비와 인적공제는 서로 다른 항목입니다.
2017년생 자녀가 있다면 단순히 ‘9세 이상’ 표에 넣지 말고 출생연도 예외를 먼저 확인합니다.
맞벌이 자녀 공제와 의료비·교육비
맞벌이 부부라면 같은 자녀를 두 사람의 공제 계산에 어떻게 반영할지 먼저 정해야 합니다. 예를 들어 부부가 자녀 1명의 자료를 각각 보더라도 공제를 두 번 받는 방식으로 계산하지 않도록 합니다.
누가 자녀 공제를 맡을지 정리할 때는 맞벌이 자녀공제 배분을 확인합니다. 자녀 수별 금액과 부부 사이 배분은 서로 다른 질문입니다.
자녀가 1명이고 병원비도 지출했다면 자녀 세액공제 25만원과 병원비 공제를 한 금액으로 묶지 않습니다. 병원비 기준은 의료비 세액공제에서 확인합니다.
학원비나 학교 비용도 자녀 세액공제액 안에 들어 있지 않습니다. 초등학생 학원비처럼 교육비 항목이 궁금하면 교육비 세액공제의 지출별 조건을 살펴봅니다.
자녀장려금 역시 연말정산의 자녀 세액공제와 이름만 비슷한 별도 항목입니다. 두 제도를 한 줄에서 합쳐 계산하지 않도록 합니다.
맞벌이라면 자녀 공제를 맡을 사람을 먼저 정하고, 의료비와 교육비는 각각의 항목으로 검토해요.
자녀 세액공제 신청 확인
자녀 수와 출생연도를 적어 두고 회사의 연말정산 안내에서 자녀 공제 반영 내용을 살펴봅니다. 예를 들어 자녀 2명이라면 자녀 수별 표에서 55만원 구간을 먼저 확인합니다.
홈택스를 이용한다면 로그인 준비는 홈택스 로그인 방법에서 확인할 수 있습니다. 로그인 뒤의 자녀세액공제 전용 메뉴를 찾는 순서는 회사 안내와 실제 화면을 따라가세요.
제출 자료를 한 번에 정리하려면 연말정산 제출 서류를 함께 확인합니다. 이 글의 금액표만으로 회사에 낼 자료가 정해지는 것은 아닙니다.
공제 항목을 입력한 뒤 세금이 어떻게 달라지는지 궁금하면 급여 실수령액 계산기로 평소 급여 구조도 살펴볼 수 있어요.
연말정산 전체 순서는 2026년 연말정산 안내에서 이어서 확인합니다. 자녀 공제는 여러 항목 중 하나입니다.
자주 틀리는 지점
자녀 2명 금액을 25만원의 두 배로 적으면 50만원이 됩니다. 실제 표의 2명 구간은 55만원이니 구간부터 확인합니다.
첫째 출산 추가공제 30만원을 자녀 1명 금액 25만원과 같은 항목으로 적지 않도록 합니다. 두 표는 적용 이유가 다릅니다.
2026년의 9세 기준과 2017년생 예외를 한 문장으로 뭉뚱그리지 않도록 합니다. 출생연도를 확인한 뒤 판단하는 것이 안전해요.
자녀장려금과 자녀세액공제도 이름이 비슷해 혼동하기 쉽습니다. 장려금과의 관계는 해당 제도 안내에서 확인하고, 여기서는 연말정산 세액공제 항목의 자녀 공제액부터 정리합니다.
자녀 세액공제 자주 묻는 질문
Q. 자녀 1명이면 얼마인가요?
2026년 귀속 자녀 수별 공제액은 연 25만원이에요. 대상 여부와 출생연도를 먼저 확인합니다.
Q. 자녀 3명은 25만원씩 세 번 더하나요?
아니요. 2명 구간 55만원에 세 번째 자녀분 40만원을 더해 95만원입니다.
Q. 올해 첫째가 태어나면 어느 표를 보나요?
출산·입양 추가공제 표의 첫째 30만원을 확인합니다. 자녀 수별 표와는 별도로 구분합니다.
Q. 2026년에는 13세부터 적용되나요?
2026년 귀속에는 9세 이상 기준을 봐요. 2017년생은 별도 예외가 있어 출생연도를 함께 살펴야 합니다.
Q. 초등학생 학원비도 25만원 안에 포함되나요?
포함되는 금액으로 묶지 않아요. 학원비는 교육비 세액공제의 대상인지 따로 확인합니다.
다음으로 확인할 것
자녀가 2명 이상이라면 먼저 인적공제 대상부터 점검하세요.
출처: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의2 및 2026년 개정 부칙 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다.