연말정산 인적공제 자녀는 나이·소득·생계 조건을 맞추면 자녀 1명당 연 150만원을 소득에서 뺄 수 있습니다. 신고 전 세 조건을 살핍니다.
맞벌이 부부는 아이를 누구의 공제 대상으로 넣을지 헷갈립니다. 병원비와 교육비도 함께 고민합니다.
먼저 자녀 기본공제 대상을 정합니다. 자녀세액공제와 지출 공제는 각각의 기준을 살펴보세요.
간소화 자료를 보려면 홈택스에 로그인합니다.
연말정산 인적공제 자녀란
연말정산 인적공제 자녀란 조건에 맞는 자녀를 기본공제 대상에 넣어 소득에서 금액을 빼는 것입니다. 세금 150만원을 그대로 돌려받는다는 뜻은 아닙니다.
자녀 1명이 조건을 맞추면 소득에서 150만원을 뺀 뒤 세금을 계산합니다. 자녀가 2명이라면 각각 살핍니다.
배우자와 부모님도 살핀다면 연말정산 인적공제 총정리에서 가족별 기준을 비교합니다.
자녀 인적공제 나이와 소득 기준
자녀 또는 동거 입양자는 20세 이하가 기본 나이 기준입니다. 장애인에 해당하는 부양가족은 나이 제한을 받지 않습니다.
한 해 소득금액 합계는 100만원 이하여야 합니다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하인 경우도 포함됩니다.
19세 자녀가 아르바이트 급여만 400만원 받았다면 500만원 기준부터 봅니다. 다른 소득도 있다면 급여만 보고 결정하지 마세요.
자녀는 부모와 생계를 같이 해야 합니다. 카드 사용액은 부양가족 신용카드 사용액 합산을 따로 봅니다.
| 조건 | 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 1명당 연 150만원 | 조건을 맞춘 자녀 1명 |
| 나이 | 20세 이하 | 19세 자녀 |
| 소득 | 소득금액 100만원 이하 | 소득 종류 구분 |
| 근로소득만 있을 때 | 총급여 500만원 이하도 포함 | 급여만 400만원 |
소득금액은 통장에 들어온 돈 전체와 같은 말이 아닙니다. 다른 종류의 소득이 있는지도 살핍니다.
자녀 기본공제와 자녀세액공제
기본공제는 세금을 계산할 소득을 줄입니다. 자녀세액공제는 별도 항목입니다.
자녀 1명이 기본공제 조건을 맞추면 소득에서 150만원을 빼는지 확인합니다. 자녀세액공제의 대상과 금액은 자녀 세액공제에서 따로 봅니다.
기본공제에 체크했다고 자녀세액공제의 모든 조건이 확인되지는 않습니다. 신고서에서 두 항목을 구분하세요.
소득에서 빼는 금액과 세금에서 빼는 금액은 다릅니다. 연말정산 계산기에서 입력 항목을 살펴봅니다.
맞벌이 자녀 공제와 의료비·교육비
부부가 같은 자녀를 기본공제 대상으로 각각 올릴 수는 없습니다. 한 사람에게만 적용됩니다.
부부가 8세 자녀 1명을 각각 신고했다면 150만원 공제를 두 번 받지 않습니다. 두 신고서를 맞춰 보세요.
의료비와 교육비는 기본공제와 별도 항목입니다. 기본공제를 체크하지 않았다고 지출 공제까지 한꺼번에 결론 내리지 마세요.
병원비는 의료비 세액공제, 교육비는 교육비 세액공제에서 지출자와 대상 조건을 살핍니다.
자녀 카드 사용액도 별도 항목입니다. 부양가족 신용카드 사용액 합산의 기준을 따로 봅니다.
자녀 인적공제 등록과 간소화 자료
자녀를 기본공제 대상에 넣는 일과 간소화 자료를 보는 일은 다릅니다. 자료가 보인다고 공제 조건이 확인되지는 않습니다.
10세 자녀의 병원비가 화면에 나타나도 150만원 공제 전에는 나이·소득·생계 조건을 확인합니다. 자료 조회와 기본공제를 구분하세요.
신고서 입력은 부양가족 등록 방법을 봅니다. 로그인은 홈택스 로그인 방법을 참고합니다.
자녀 자료가 보이지 않으면 부양가족 간소화 자료 제공 동의를 살핍니다. 동의를 마치면 근로자가 자료를 활용할 수 있습니다.
가족 확인 서류를 요청받았다면 주민등록등본 인터넷 발급을 봅니다. 필요한 서류는 회사 안내에 맞춥니다.
연도 중 태어난 자녀와 나이 판정
공제 대상은 대체로 연말 상황을 기준으로 살핍니다. 사망한 사람은 사망일 전날 상황으로 봅니다.
2026년에 태어난 자녀는 그해 연말 상황을 확인합니다. 그해 20세였던 날이 있다면 연말 나이만 보고 제외하지 마세요.
생일만 보고 신고서를 확정하면 틀릴 수 있습니다. 연말정산 인적공제 총정리에서 가족별 조건을 비교합니다.
| 상황 | 시점 | 예시 |
|---|---|---|
| 연도 중 출생 | 연말 상황 | 2026년 출생 자녀 |
| 연도 중 사망 | 사망일 전날 | 사망한 자녀 |
| 나이 경계 | 그해 해당 연령인 날 | 2026년에 20세였던 날 |
| 부부 중복 | 한 사람에게만 적용 | 자녀 1명 |
자주 틀리는 자녀 인적공제
대학생이나 군복무 중이라는 사실만으로 나이 제한을 빼지 않습니다. 21세 대학생 자녀는 나이 조건부터 봅니다.
질병 이름만으로 장애인 추가공제를 결정하지 않습니다. 치료 중인 22세 자녀라면 의료기관의 인정과 증빙을 살핍니다.
장애인에 해당하고 기본공제 조건도 맞춘 자녀 1명은 기본공제 150만원과 장애인 추가공제 200만원을 살펴볼 수 있습니다. 장애인증명서 발급 연말정산에서 증빙을 확인합니다.
부부가 8세 자녀 1명을 각각 신고했다면 한 사람만 공제받습니다. 직전 해 공제자가 우선이고, 없으면 그해 종합소득금액이 더 많은 사람이 기준입니다.
두 신고서에 이미 들어갔다면 회사에 낸 내용을 확인하고 한 사람의 입력을 바로잡습니다. 회사 안내에 맞춰 제출합니다.
Q. 자녀는 몇 살까지 기본공제를 받나요?
자녀 또는 동거 입양자는 20세 이하가 기준입니다. 그해 20세였던 날도 봅니다.
Q. 급여가 400만원인 자녀도 되나요?
근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하도 포함됩니다. 다른 소득도 확인합니다.
Q. 2026년에 태어난 자녀도 올릴 수 있나요?
그해 연말의 가족 상황으로 조건을 살핍니다. 출생 연도만으로 제외하지 않습니다.
Q. 부부가 같은 자녀를 각각 넣으면 누가 공제받나요?
한 사람에게만 적용됩니다. 직전 해 공제자와 그해 종합소득금액 기준을 살핍니다.
Q. 기본공제만 받고 자녀세액공제는 빼도 되나요?
두 공제는 구분합니다. 자녀세액공제의 대상과 금액은 해당 항목에서 봅니다.
다음으로 확인할 것
19세 자녀 1명의 기본공제 조건을 확인했다면 자녀세액공제와 지출 자료를 차례로 살핍니다. 아래 글을 이어 읽으세요.
출처: 국가법령정보센터 소득세법·소득세법 시행령·소득세법 시행규칙, 국세청 연말정산 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내이며, 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.