연말정산 세액공제란 계산된 세금에서 공제액을 바로 빼는 항목입니다.
월세를 냈거나 병원비 영수증을 모아 둔 직장인이라면, 내 지출이 세액공제 항목인지부터 궁금할 수 있습니다. 같은 100만원을 썼어도 항목마다 한도와 공제율이 달라 결과가 같지 않습니다.
2026년에 쓴 돈은 2027년 1~2월 연말정산에서 살펴봅니다. 먼저 큰 항목을 훑고, 내 서류가 필요한 항목만 골라 보면 훨씬 수월해요.
예상 결과를 먼저 가늠하고 싶다면 계산기에 급여와 지출을 넣어 보세요. 항목별 숫자가 어떻게 달라지는지 감이 잡힙니다.
연말정산 세액공제란
세액공제는 소득을 줄이는 소득공제와 달리, 계산을 마친 세금에서 빼는 방식입니다. 두 제도의 순서를 알고 싶다면 연말정산 소득공제와 세액공제 차이를 함께 보세요.
예를 들어 계산된 세금이 80만원이고 세액공제액이 15만원이면 남는 세금은 65만원입니다. 그래서 지출 금액만 보지 말고 항목별 공제율도 같이 봐야 합니다.
카드 사용액처럼 소득공제 항목과 월세처럼 세액공제 항목을 섞어 세면 결과가 달라져요. 영수증을 항목별로 나누어 두는 습관이 도움이 됩니다.
대표적인 세액공제 항목은 연금계좌, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 월세입니다. 전체 흐름은 세액공제 뜻에서 한 번 더 간단히 볼 수 있습니다.
| 항목 | 2026년 귀속 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 연금계좌 | 연금저축 600만원, 퇴직연금과 합쳐 900만원 | 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 넣은 경우 |
| 월세 | 연 1,000만원까지, 급여에 따라 15% 또는 17% | 월세 50만원을 12개월 낸 경우 600만원 |
| 의료비 | 총급여의 3%를 넘는 일반 의료비에 15% | 총급여 5,000만원이면 150만원 초과분부터 |
| 교육비 | 취학 전·초중고는 1명당 300만원, 대학생은 900만원 | 대학생 자녀 교육비 900만원 |
표는 출발점일 뿐입니다. 월세와 의료비처럼 대상과 제외 항목이 있는 지출은 연말정산 체크리스트로 서류까지 같이 점검하세요.
예를 들어 대학생 자녀 교육비가 900만원이라면 그 금액까지 15% 계산 대상이 될 수 있습니다. 반면 대학원 교육비는 부양가족 항목으로 넣지 않습니다.
월세 세액공제 조건
월세는 총급여 8,000만원 이하인 근로자가 살펴볼 수 있는 세액공제입니다. 총급여 5,500만원 이하는 17%, 그보다 높으면 15%이며 월세액은 연 1,000만원까지만 계산합니다.
예를 들어 총급여 5,000만원인 사람이 월세 50만원을 12개월 냈다면 600만원에 17%를 적용해 볼 수 있습니다. 관리비는 월세와 나누어 계약서와 납부 내역을 챙기는 것이 좋아요.
계약서 주소와 주민등록표 등본 주소가 같은지도 봐야 합니다. 서류와 누락 뒤 처리 방법은 월세 세액공제에서 이어서 확인할 수 있습니다.
월세 공제를 놓쳤다면 법정 신고기한 뒤 5년 안에 경정청구를 할 수 있습니다. 이미 낸 월세 영수증과 계약서를 버리지 마세요.
| 확인할 지출 | 계산에서 보는 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 월세 | 월세액 연 1,000만원까지 | 월 80만원이면 1년 960만원 |
| 일반 의료비 | 총급여의 3% 초과분, 연 700만원 한도 | 총급여 4,000만원이면 120만원 초과분 |
| 교육비 | 초중고 1명당 300만원 | 자녀 2명이면 각자 한도를 따로 계산 |
의료비 세액공제 조건
의료비는 기본공제 대상자를 위해 직접 낸 비용을 기준으로 봅니다. 일반 의료비는 총급여의 3%를 넘는 금액에 15%를 적용하고, 일반 한도는 연 700만원입니다.
예를 들어 총급여가 5,000만원이고 일반 의료비가 300만원이면 150만원을 넘는 150만원이 계산 대상입니다. 그 금액에 15%를 적용하면 22만5천원입니다.
본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인을 위한 의료비는 700만원 한도가 없습니다. 의료비 항목별 차이는 의료비 세액공제에서 확인하세요.
실손보험으로 돌려받은 돈, 미용·성형 비용, 건강증진 의약품 구입비는 의료비 공제에서 뺍니다. 마운자로처럼 병원 지출을 넣을 때도 이 제외 항목부터 구분하면 됩니다.
연금저축과 IRP 세액공제
연금저축은 연 600만원, IRP 등 퇴직연금을 더한 연금계좌는 합쳐 900만원까지 계산합니다. 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과하면 12%를 적용합니다.
예를 들어 총급여 5,000만원인 사람이 연금저축에 600만원을 넣으면 90만원을 계산해 볼 수 있습니다. IRP에 300만원을 더 넣었다면 900만원 기준으로 135만원까지 계산해 볼 수 있어요.
한도를 나누어 채우는 방법은 연금저축 세액공제 한도와 IRP 세액공제를 비교해 보세요.
12월 31일에 넣는 돈은 그날 안에 납입 처리되는지가 중요합니다. 금융회사별 마감 시각은 앱에서 납입 완료 상태로 확인하세요.
기부금·혼인·자녀·보험 세액공제
일반기부금과 특례기부금은 합계 1,000만원 이하에 15%, 초과분에 30%를 적용합니다. 한도를 넘겨 공제받지 못한 일부 기부금은 다음 과세기간부터 10년 동안 넘겨 계산할 수 있습니다.
예를 들어 기부금이 1,200만원이면 1,000만원까지와 초과 200만원의 공제율이 다릅니다. 기부금 영수증은 기부금 세액공제에서 유형별로 구분해 보세요.
고향사랑기부금은 10만원 초과 20만원 이하 구간에서 국세청 안내와 법률 원문 표기가 다릅니다. 이 구간은 연말정산 전에 국세청 최신 안내를 확인하는 편이 안전합니다.
2026년 12월 31일 이전에 혼인신고를 한 사람은 신고한 해에 생애 1회, 1명당 50만원을 계산합니다. 부부가 모두 해당하면 최대 100만원이 될 수 있으며 혼인세액공제에서 서류 기준을 살펴보세요.
자녀세액공제는 1명 25만원, 2명 55만원, 3명부터는 55만원에 셋째부터 1명당 40만원을 더합니다. 2026년에는 원칙적으로 9세 이상을 보되 2017년 출생자는 별도 예외가 있어 출생연도로 판단해야 합니다.
예를 들어 공제 대상 자녀가 3명이면 95만원을 계산합니다. 출산·입양 공제는 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째부터 70만원이므로 자녀 세액공제에서 함께 비교하세요.
일반 보장성보험은 연 100만원까지 12%, 장애인전용 보장성보험은 별도 연 100만원까지 15%입니다. 보험료가 100만원이면 일반 보험은 12만원을 계산해 볼 수 있습니다.
회사에서 받은 원천징수영수증으로 급여와 공제 내역을 맞춰 보면 누락을 찾기 쉽습니다. 원천징수영수증 홈택스 발급 방법도 같이 확인해 보세요.
자주 틀리는 세액공제
세액공제 항목에 같은 공제율을 적용하면 안 됩니다. 예를 들어 의료비 15%와 난임시술비 30%는 같은 병원비라도 계산 비율이 다릅니다.
표준세액공제 13만원은 특별소득공제·특별세액공제·월세액 공제를 신청하지 않은 근로자에게 적용합니다. 월세 600만원을 낸 사람이라면 표준 13만원만 보고 판단하지 말아야 해요.
중소기업 취업자 감면은 청년이면 5년 동안 90%, 그 밖의 법정 대상은 3년 동안 70%이며 과세기간별 한도는 200만원입니다. 개인 공제와 다른 제도이니 중소기업 취업자 감면으로 대상부터 확인하세요.
통합고용세액공제는 근로자 개인 연말정산 항목이 아니라 사업주가 보는 제도입니다. 예를 들어 직원 1명이 늘었다고 개인 환급액에 넣는 방식은 아닙니다.
입력 전 급여와 납입액을 한 번에 계산해 보고 싶다면 사이트 연말정산 계산기와 연봉 실수령액 계산기를 먼저 이용해 보세요.
자주 묻는 질문
Q. 세액공제와 소득공제는 어떻게 다른가요?
소득공제는 세금을 계산하기 전 소득에서 빼고, 세액공제는 계산된 세금에서 뺍니다. 예를 들어 같은 100만원이라도 적용 위치가 달라 결과가 달라져요.
Q. 연금저축과 IRP는 얼마까지 세액공제를 받나요?
연금저축은 600만원, IRP 등을 합친 연금계좌는 900만원까지입니다. 총급여 5,500만원 이하라면 900만원의 15%인 135만원을 계산해 볼 수 있습니다.
Q. 월세 세액공제는 총급여와 월세액을 어떻게 보나요?
총급여 8,000만원 이하가 기준이며, 월세액은 연 1,000만원까지만 봅니다. 총급여 5,500만원 이하는 17%를 적용해요.
Q. 고향사랑기부금 10만원 초과분 공제율은 왜 안내마다 다른가요?
10만원 초과 20만원 이하 구간은 국세청 안내와 법률 원문 표기가 다릅니다. 연말정산 때는 최신 국세청 안내를 확인한 뒤 적용하세요.
Q. 2026년 자녀세액공제 연령은 몇 살부터인가요?
2026년에는 원칙적으로 9세 이상입니다. 다만 2017년 출생자는 별도 예외가 있으니 출생연도까지 함께 보세요.
다음으로 확인할 것
예를 들어 월세 600만원과 의료비 300만원을 함께 냈다면, 한 항목씩 조건을 확인한 뒤 계산기로 합계 변화를 살펴보세요. 다음 글은 지금 막힌 지점에 맞춰 골라 읽으면 됩니다.
출처: 국세청 근로소득 안내, 국가법령정보센터 소득세법·조세특례제한법 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.