연말정산 인적공제 장모님은 배우자의 부모님도 나이·소득·생계 조건을 맞추면 기본공제 대상이 된다는 뜻입니다. 장인어른도 같은 기준으로 살펴봅니다.
장모님과 주소가 달라서 공제를 못 받는다고 생각하기 쉽습니다. 건강보험 피부양자로 올려야 하는지도 헷갈립니다.
먼저 부모님 각각의 조건과 가족 중 누가 공제할지를 확인합니다. 서류와 자료제공 동의는 그다음입니다.
부양가족 자료를 보려면 홈택스에 로그인한 뒤 연말정산 메뉴에서 자료제공 동의를 진행해요.
연말정산 인적공제 장모님이란
연말정산 인적공제 장모님이란 나이·소득·생계 조건을 맞춘 장모님을 기본공제 대상자로 올려 소득에서 연 150만원을 빼는 것입니다. 세금에서 150만원을 그대로 돌려받는다는 뜻은 아닙니다.
예를 들어 63세 장모님과 65세 장인어른이 모두 조건에 맞으면 두 분을 각각 살펴볼 수 있습니다. 한 분당 150만원이므로 두 분의 기본공제 금액은 300만원입니다.
배우자의 부모님은 신고서에서 배우자의 직계존속으로 구분합니다. 내 부모님과 공통으로 적용되는 틀은 부모님 인적공제 조건에서 비교할 수 있습니다.
건강보험 피부양자 등록은 이 판단의 조건이 아닙니다. 건강보험 상태보다 아래의 나이·소득·생계·중복 여부를 먼저 확인합니다.
| 확인할 것 | 장모님·장인어른 기준 | 예시 |
|---|---|---|
| 관계 | 배우자의 부모님 | 장모님 한 분 |
| 나이 | 60세 이상 | 63세 장모님 |
| 소득 | 연 소득금액 100만원 이하 | 소득금액 80만원 |
| 생계 | 함께 살거나 주거 형편에 따른 별거 | 다른 집에 사는 부모님 |
| 중복 | 공제하는 사람 한 명 | 사위 한 명만 신청 |
배우자 부모 기본공제 나이와 소득 기준
장모님과 장인어른을 따로 판단합니다. 62세 장모님은 나이를 맞춰도 소득금액이 기준을 넘으면 기본공제를 받을 수 없습니다.
소득금액은 통장에 들어온 돈과 같은 말이 아니에요. 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하도 기준에 포함됩니다.
예를 들어 64세 장모님이 근로소득만 있고 총급여가 400만원이면 근로소득만 있는 분에게 적용되는 기준을 확인할 수 있습니다. 국민연금을 받는다면 입금액만 보고 결론 내리지 말고 연금소득금액을 함께 살펴봅니다.
급여와 연금이 함께 있다면 근로소득만 있는 경우의 500만원 기준으로 판단하지 않습니다. 국민연금 받는 부모님 인적공제에서 연금소득을 먼저 확인합니다.
나이와 소득을 한 표로 다시 보고 싶다면 연말정산 인적공제 기준을 참고할 수 있습니다.
따로 사는 장모님 인적공제
주소가 다르다고 바로 제외되지는 않습니다. 주거 형편에 따라 따로 사는 배우자의 부모님은 함께 생계를 꾸리는 사람으로 볼 수 있습니다.
예를 들어 65세 장모님이 다른 지역에 살고 사위가 생활을 돕는다면 주소만으로 바로 포기할 필요는 없습니다. 나이·소득·생계 상황을 함께 확인해야 합니다.
가족 관계를 보여줘야 한다면 법원 전자가족관계등록시스템의 증명서발급, 가족관계등록부, 가족관계증명서 순서로 찾습니다. 주소 자료가 필요하면 정부24의 민원서비스에서 주민등록표 등본 발급 화면으로 갈 수 있어요.
등본 발급 화면은 주민등록등본 인터넷 발급에서 살펴봅니다. 부모님과 따로 사는 상황은 부모님 인적공제 조건과 함께 비교하면 좋습니다.
장모님 인적공제 중복 신청
한 분을 가족 여러 명이 동시에 기본공제할 수 없습니다. 65세 장모님을 사위와 다른 자녀가 모두 올리려 한다면 신청자를 먼저 정하는 것이 좋습니다.
장인어른이 장모님을 배우자 공제 대상으로 올리는 경우도 살펴야 합니다. 같은 장모님을 사위의 부양가족으로 다시 올리지 않도록 가족끼리 확인합니다.
서로 다른 사람이 같은 부모님을 신고하면 이전 연도 공제자 등의 기준으로 판정됩니다. 중복을 발견했다면 부양가족 중복공제에서 정리 순서를 확인합니다.
가족에게 “올해 장모님을 누가 올리는지” 먼저 물어보는 것이 좋습니다. 자료를 공유받았다는 사실만으로 공제할 사람이 정해지는 것은 아닙니다.
부양가족 자료제공 동의와 서류
장모님 자료를 홈택스에서 보려면 장모님이 자료제공에 동의해야 합니다. 예를 들어 64세 장모님의 의료비 자료를 사위가 확인하려면 사위를 자료를 받을 사람으로 지정하는 절차가 필요합니다.
자료제공 동의는 자료를 보여주는 절차입니다. 기본공제의 나이·소득 조건을 통과했다는 표시가 아니에요.
홈택스 로그인 방법은 홈택스 로그인에서 먼저 확인합니다. 로그인 뒤 연말정산 메뉴에서 부양가족 자료제공 동의를 찾으면 됩니다.
신청 화면과 공제신고서 입력은 부양가족 등록 방법에서 이어서 볼 수 있습니다.
| 상황 | 먼저 볼 것 | 예시 |
|---|---|---|
| 따로 거주 | 주거 형편과 생계 상황 | 65세 장모님이 다른 집 거주 |
| 외국인 부모님 | 가족 관계와 적용 서류 | 61세 외국인 장모님 |
| 장애인 추가공제 | 해당 범위와 증명서 | 63세 장인어른의 장애인증명서 |
| 연도 중 사망 | 사망일 전날의 상황 | 70세 장모님이 연중 사망 |
외국인 배우자 부모와 장애인 추가공제
외국인 장모님도 관계와 기본공제 조건부터 살펴봅니다. 예를 들어 61세 장모님이 외국 국적이라면 국적만으로 공제 가능 여부를 결정하지 않습니다.
외국인등록사실증명의 제출대상 안내는 2025년 귀속 자료입니다. 2026년 귀속 서류를 준비할 때는 회사가 요구하는 목록과 국세청 공지를 확인합니다.
장애인 추가공제는 병명만으로 판단하지 않습니다. 63세 장인어른에게 해당되는지 보려면 장애인 범위와 증명서를 살펴봐야 해요.
관련 사례는 외국인 배우자·부모 인적공제에서 이어서 확인합니다.
자주 틀리는 지점
65세 장모님이 건강보험 피부양자로 등록되어 있다고 기본공제가 자동으로 되는 것은 아닙니다. 소득과 가족 간 중복 여부를 따로 살펴봅니다.
62세 장인어른이 다른 주소에 산다는 이유로 바로 제외하는 것도 이릅니다. 주거 형편에 따른 별거인지 확인합니다.
70세 장모님이 연도 중 사망했다면 사망일 전날 상황으로 공제 대상을 판단합니다. 같은 가족의 중복 신청도 함께 점검합니다.
연중 사망 사례는 사망한 부양가족 공제에서 더 살펴볼 수 있습니다.
장모님 인적공제 자주 묻는 질문
예를 들어 63세 장모님을 올리려는 사위가 아래 질문을 순서대로 확인하면 빠뜨릴 조건을 줄일 수 있습니다. 연말정산 소득공제 항목과도 함께 비교할 수 있습니다.
Q. 장모님과 장인어른을 모두 올릴 수 있나요?
두 분 각각 나이·소득·생계 조건에 맞고 중복 신청이 없으면 가능합니다. 한 분당 기본공제는 150만원이에요.
Q. 따로 사는 장모님도 가능한가요?
주거 형편에 따른 별거라면 함께 생계를 꾸리는 사람으로 볼 수 있습니다. 주소만 보지 말고 실제 상황을 살펴봅니다.
Q. 국민연금만 받으면 소득이 없는 건가요?
연금을 받는다면 연금소득금액을 확인해야 합니다. 통장 입금액만으로 100만원 기준을 판정하지 마세요.
Q. 사위와 다른 자녀가 같이 올려도 되나요?
같은 부모님은 한 사람만 기본공제합니다. 신고 전에 가족끼리 신청자를 정해요.
Q. 건강보험 피부양자여야 하나요?
아닙니다. 건강보험 등록과 연말정산 인적공제는 판단 기준이 다릅니다.
다음으로 확인할 것
예를 들어 65세 장모님을 올리기 전에는 조건, 서류, 신청자를 차례로 확인하면 됩니다. 전체 흐름은 연말정산 인적공제 총정리에서 볼 수 있습니다.
출처: 소득세법·소득세법 시행령·국세청 2025년 귀속 연말정산 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다.