기부금 세액공제는 공제 대상 기부금에 정해진 비율을 곱해 낼 세금에서 빼는 제도입니다. 2026년에 낸 기부금도 종류에 따라 비율과 한도가 다릅니다.
목돈 2,400만원을 기부했다면 영수증의 금액 전부에 15%를 곱하면 될까요? 먼저 기부한 곳이 특례기부금 대상인지, 일반기부금 대상인지 구분해야 합니다.
기부금 영수증 세액공제를 준비할 때는 영수증의 종류와 금액부터 확인합니다. 로그인과 서류 준비는 아래 글을 참고하면 됩니다.
기부금 세액공제란
기부금 세액공제란 공제 대상 기부금으로 계산한 금액만큼 낼 세금을 줄이는 방식입니다. 소득에서 기부액을 통째로 빼는 방식과는 다릅니다.
예를 들어 공제 대상 일반기부금이 100만원이라면 15%를 적용한 세액공제액은 15만원입니다. 세금에서 얼마를 빼는지 궁금하다면 세액공제 뜻부터 보면 쉽습니다.
다만 계산한 공제액이 곧 환급액인 것은 아닙니다. 이미 낸 세금과 최종 세금을 비교해야 실제로 돌려받을 돈을 알 수 있습니다.
기부금 공제액 10만원이 더 생겼더라도 기존 환급액 20만원에 무조건 10만원이 붙는다고 생각하면 안 됩니다. 세금 계산의 흐름은 연말정산 계산기에서 살펴볼 수 있습니다.
2026년 기부금 세액공제율
특례·일반기부금은 공제 대상 금액 중 1천만원 이하 15%, 초과분은 30%로 계산합니다. 사업소득 계산에서 이미 비용으로 처리한 기부금은 여기서 뺍니다.
예를 들어 공제 대상 기부금이 1,200만원이라면 1천만원에 15%, 나머지 200만원에 30%를 적용합니다. 계산액은 210만원입니다.
연말정산시 기부금공제를 볼 때 기부액이 모두 공제 대상인지 먼저 확인하세요. 기부금영수증 발급 방법에서 증빙을 챙길 수 있습니다.
| 공제 대상 기부금 | 적용 비율 | 예시 |
|---|---|---|
| 1천만원 이하 부분 | 15% | 100만원이면 15만원 |
| 1천만원 초과 부분 | 30% | 1,200만원이면 초과 200만원에 60만원 |
기부금 종류에 따라 먼저 공제 가능한 금액을 가려야 해요. 세율만 곱해 나온 금액을 환급금으로 적지 마세요.
기부금 종류별 공제한도
특례기부금은 소득금액 전액까지, 일반기부금은 종교단체 기부 여부에 따라 한도가 달라집니다. 소득금액은 급여 전체가 아니라 세법상 소득을 계산한 금액이에요.
소득금액이 5,000만원이고 종교단체 기부가 없다면 일반기부금 한도는 1,500만원입니다. 기부액이 2,400만원이라도 이 한도와 다른 공제 조건을 먼저 확인합니다.
같은 소득금액에서 종교단체 기부가 있다면 기본 500만원에, 1,000만원과 종교단체 외 일반기부금 중 작은 금액을 더합니다. 교회 기부를 했다면 종교단체 기부금 공제에서 자기 상황을 대조할 수 있습니다.
| 종류 | 공제 가능한 기부금 한도 | 예시 |
|---|---|---|
| 특례기부금 | 소득금액 전액 | 소득금액 5,000만원이면 최대 5,000만원 |
| 일반기부금, 종교단체 없음 | 소득금액의 30% | 5,000만원이면 1,500만원 |
| 일반기부금, 종교단체 있음 | 소득금액의 10% + 소득금액의 20%와 비종교단체 일반기부금 중 작은 금액 | 5,000만원이면 500만원 + 해당 작은 금액 |
영수증에 적힌 기부금 종류를 먼저 보세요. 영수증 확인은 기부금영수증 조회 방법을 참고하면 됩니다.
기부금 한도 초과분 이월
한도 때문에 올해 공제받지 못한 기부금은 다음 해부터 10년 이내에 이월할 수 있습니다. 기부금 종류에 따라 이월에서 빠지는 것도 있어요.
예를 들어 일반기부금 2,400만원 중 올해 공제 가능한 금액이 1,500만원이라면, 한도를 넘은 900만원은 이월 검토 대상입니다. 이 900만원을 올해 공제액에 다시 더하면 중복 계산이 됩니다.
정치자금·고향사랑·우리사주조합 기부금은 국세청 안내상 이월공제 대상에서 제외됩니다. 지난해 남은 기부금이 있다면 세액공제 이월에서 별도로 정리할 수 있습니다.
올해 쓴 기부금과 예전 이월분을 섞지 말고 따로 적어 두세요. 그러면 어느 해 금액인지 보기 쉬워요.
고향사랑기부금과 정치자금 공제율
고향사랑기부금과 정치자금은 앞의 일반기부금 15%·30% 계산에 합쳐서 다루지 않습니다. 예를 들어 일반기부금 12만원과 고향사랑기부금 10만원을 냈다면 각각의 기준으로 계산합니다.
고향사랑기부금 10만원까지 소득세 공제액은 기부액의 100/110입니다. 지방소득세 자동 반영분까지 합치면 기부액 전액과 같은 수준이지만, 아래 계산에는 지방소득세를 따로 더하지 않았습니다.
정치자금도 10만원까지 100/110입니다. 10만원을 넘는 부분은 15%, 3천만원을 넘는 부분은 25%를 적용합니다.
| 기부 종류 | 금액 구간 | 소득세 공제 계산 |
|---|---|---|
| 고향사랑 | 10만원 이하 | 기부액 × 100/110 |
| 고향사랑 | 10만원 초과 20만원 이하 | 10만원 × 100/110 + 초과분 × 40% |
| 고향사랑 | 20만원 초과 2천만원 이하 | 앞 구간 공제액 + 20만원 초과분 × 15% |
| 정치자금 | 10만원 이하 / 초과 | 100/110 / 초과분 15% |
| 예시 | 고향사랑 15만원 | 10만원 × 100/110 + 5만원 × 40% |
고향사랑기부금의 구간별 계산은 고향사랑기부제 세액공제에서, 정당에 낸 돈은 정치자금·당비 세액공제에서 이어서 보세요.
고향사랑기부금 10만~20만원 구간
2026년 기부액 15만원을 예로 들면 법률 원문에 적힌 계산은 10만원의 100/110에 초과 5만원의 40%를 더하는 방식입니다. 5만원 전부를 일반기부금 15%로 계산하지 않습니다.
현재 국세청 근로소득 안내에는 10만원 초과분을 15%로 적은 표도 남아 있습니다. 2026년 적용 법률 원문의 10만~20만원 구간은 40%이므로, 회사에 제출할 때 적용한 구간을 확인하세요.
기부액이 20만원을 넘는다면 초과분에는 15%가 적용됩니다. 특별재난지역 기부라면 그 초과분은 30%입니다.
고향사랑기부금 자료를 살펴보다 영수증이 보이지 않으면 간소화 기부금 자료 확인으로 이어가세요. 로그인 뒤 화면의 세부 메뉴는 이용 중인 화면에서 직접 찾으면 됩니다.
기부금 세액공제 자주 틀리는 지점
기부금 2,400만원에 공제율부터 곱하면 한도를 놓칩니다. 먼저 기부금영수증 한도와 기부금 종류를 대조합니다.
예상 공제액 10만원을 기존 환급액에 바로 더하는 것도 흔한 실수입니다. 실제 환급액은 이미 낸 세금과 최종 세금을 비교하며, 연말정산 환급금 계산기에서 전체 그림을 볼 수 있습니다.
기부금영수증을 받지 않은 채 금액만 적지 마세요. 30만원을 기부했다면 증빙부터 챙기는 편이 안전합니다.
입력 전에 영수증 금액과 공제 종류를 대조해 보세요. 확인 순서는 별도 글에서 이어집니다.
기부금 세액공제 FAQ
기부금 100만원의 공제액이 얼마인지 자주 헷갈립니다. 아래 답은 일반기부금 예시와 별도 기부금의 차이를 함께 보여 줍니다.
계산을 마친 뒤에는 연말정산 세액공제 항목에서 다른 공제와 함께 확인해 보세요.
Q. 일반기부금 100만원이면 세금이 얼마나 줄어드나요?
A. 공제 대상 100만원에 15%를 적용하면 계산액은 15만원입니다. 실제 환급은 이미 낸 세금까지 함께 봐야 합니다.
Q. 종교단체 기부금은 한도가 같은가요?
A. 다릅니다. 소득금액 5,000만원이라면 기본 500만원에 비종교단체 일반기부금에 따른 금액을 더하는 구조입니다.
Q. 올해 한도를 넘은 일반기부금은 사라지나요?
A. 예를 들어 900만원이 한도를 넘었다면 다음 해부터 10년 이내 이월을 살펴볼 수 있습니다. 올해 공제액에 중복으로 넣지는 않습니다.
Q. 고향사랑기부금 15만원의 초과분 공제율은 얼마인가요?
A. 2026년 적용 법률 원문은 10만원을 넘는 5만원에 40%를 적용합니다. 국세청의 기존 안내표에는 15%가 남아 있어 차이를 확인해야 합니다.
Q. 정치자금 10만원도 이월되나요?
A. 아닙니다. 국세청 안내에서는 정치자금 기부금을 이월공제 대상에서 제외합니다. 기부금 유형별 기준은 특례기부금, 일반기부금, 지정기부금에서도 확인할 수 있습니다.
다음으로 확인할 것
기부금 100만원을 입력하기 전에는 증빙과 세금 계산을 함께 봅니다. 연말정산 전체 안내로 흐름을 잡을 수 있습니다.
서류를 내야 하는 단계라면 연말정산 제출 서류에서 기부금 외 준비물도 같이 살펴보세요.
기부금 연말정산: 기부금 자료가 연말정산에 반영되는 흐름과 준비할 항목을 이어서 확인할 수 있습니다.
연말정산 기부금: 신고 전에 영수증과 공제 자료를 빠짐없이 점검할 때 참고할 수 있습니다.
연말정산 기부금 한도: 기부금 유형별 한도를 따져 공제 가능 금액을 살펴볼 수 있습니다.
연말정산 기부금 세액공제: 공제율과 기부액을 사례에 대입해 예상 세액공제를 이해할 수 있습니다.
출처: 국가법령정보센터 소득세법·조세특례제한법, 국세청 근로소득 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.