IRP 세액공제는 2026년에 IRP에 넣은 돈을 연금저축과 합쳐 연 900만원까지 세금에서 빼주는 제도입니다. 연금저축에 이미 600만원을 넣었다면 IRP에서는 300만원을 더 채울 수 있습니다.
계좌를 열었는데 얼마를 넣어야 할지 막막한가요? 연금저축을 함께 쓰는지부터 보면 계산이 쉬워집니다.
납입액에 공제율을 곱한 숫자와 실제 환급액도 구분해야 합니다. 먼저 자신의 총급여와 두 계좌의 납입액을 적습니다.
공식 기준을 직접 볼 때는 아래 법령 원문을 열면 됩니다.
IRP 세액공제란
IRP 세액공제란 IRP 등 퇴직연금계좌에 넣은 돈을 연금저축 납입액과 함께 계산해 세금을 줄이는 방식입니다. 계좌 안에서 어떤 상품을 샀는지보다 해당 연도에 계좌로 얼마를 넣었는지가 이 계산의 출발점입니다.
예를 들어 민수가 연금저축에 400만원, IRP에 300만원을 넣었다면 합계 700만원을 놓고 공제액을 계산합니다. 두 계좌를 따로 900만원씩 계산하지 않습니다.
금 현물 같은 운용상품을 고르는 문제와 납입액의 세액공제는 나눠 생각하면 됩니다. 계좌 종류를 먼저 비교하려면 IRP와 연금저축 차이를 읽어 보면 좋습니다.
계좌 개설만 하고 돈을 넣지 않았다면 공제 계산에 넣을 납입액도 없어요. 앱에서 실제 납입 내역을 먼저 보세요.
IRP 세액공제 한도
2026년 기준 연금저축은 연 600만원까지, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합친 금액은 연 900만원까지 계산합니다. 연금저축 600만원에 IRP 900만원을 더해 1,500만원을 공제받는 구조는 아닙니다.
지영이 연금저축에 600만원을 넣었다면 IRP 300만원을 더 넣어 합계 900만원을 채울 수 있습니다. 반대로 IRP에만 900만원을 넣어도 일반 합산 한도는 900만원입니다.
| 납입 예시 | 공제 계산에 넣는 금액 | 이유 |
|---|---|---|
| 연금저축 600만원 | 600만원 | 연금저축 한도 안 |
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 900만원 | 두 계좌 합산 한도까지 |
| IRP만 900만원 | 900만원 | 합산 한도까지 |
| 연금저축 600만원 + IRP 500만원 | 900만원 | 합계 중 900만원까지 |
이미 넣은 돈과 앞으로 넣을 돈을 따로 적으면 남은 자리가 보입니다. 조합별 계산은 연금저축 세액공제 한도에서 이어집니다.
납입을 마친 뒤 예상 결과를 비교하려면 계산 도구도 쓸 수 있습니다.
총급여별 IRP 세액공제율
근로소득만 있다면 총급여 5,500만원 이하는 15%, 초과하면 12%를 적용합니다. 총급여는 통장에 들어온 월급이 아니라 연말정산에서 쓰는 급여 기준입니다.
총급여 5,000만원인 수진이 IRP에 300만원을 넣었다면 계산상 세액공제는 45만원입니다. 같은 300만원을 넣어도 총급여 6,000만원인 경우 계산상 36만원입니다.
| 총급여 | 공제율 | IRP 300만원 납입 예시 |
|---|---|---|
| 5,500만원 이하 | 15% | 계산상 45만원 |
| 5,500만원 초과 | 12% | 계산상 36만원 |
900만원을 채웠다면 15% 구간은 계산상 135만원, 12% 구간은 108만원입니다. 이 숫자가 그대로 통장에 들어오는 환급금이라는 뜻은 아닙니다.
예상 환급액은 이미 낸 세금과 다른 공제까지 함께 봐야 합니다. 연말정산 환급금 계산과 실수령액 계산기는 각각 다른 숫자를 보여주므로 용도를 구분해야 합니다.
연금저축에 먼저 넣은 금액을 확인하고, IRP 납입액을 더한 뒤 900만원을 넘는 부분을 빼면 됩니다. 연금저축 부분 자체는 600만원까지만 셉니다.
예를 들어 현우가 연금저축 500만원, IRP 500만원을 넣었다면 합계는 1,000만원입니다. 일반 납입으로 공제 계산에 들어가는 금액은 900만원이고, 나머지 100만원은 이 한도 계산에서 빠집니다.
연금저축만 채울지 결정하는 단계라면 연금저축 세액공제를 먼저 읽으면 됩니다. 소득공제와 세액공제의 차이가 헷갈린다면 연말정산 소득공제와 세액공제 차이가 계산 순서를 잡는 데 도움이 됩니다.
급여와 다른 공제를 함께 보는 큰 그림은 연말정산 세액공제 항목에서 확인할 수 있습니다.
ISA 만기자금 IRP 이전 추가 한도
ISA 계약이 끝나 잔액을 연금계좌로 옮기면 옮긴 금액은 옮긴 해의 연금계좌 납입액에 들어갑니다. 이때 추가 한도는 전환금액의 10%와 300만원 중 작은 금액입니다.
예를 들어 은지가 ISA 만기자금 2,000만원을 IRP로 옮겼다면 추가 한도 계산의 기준은 200만원입니다. 2,000만원 전부가 추가 한도가 되는 것은 아닙니다.
| ISA 전환 예시 | 10% 계산 | 추가 한도 |
|---|---|---|
| 1,000만원 이전 | 100만원 | 100만원 |
| 2,000만원 이전 | 200만원 | 200만원 |
| 4,000만원 이전 | 400만원 | 300만원 |
일반 납입과 ISA 이전은 한 줄에 섞지 않습니다. ISA 만기자금을 옮길 계획이라면 ISA 세액공제에서 이전 조건을 따로 확인하면 됩니다.
2026년 IRP 납입기간
2026년 연말정산에 넣을 납입액은 2026년 1월 1일부터 12월 31일 사이에 납입한 금액입니다. 1월에 나눠 넣었는지 12월에 한 번에 넣었는지는 이 연간 계산에서 차이가 없습니다.
예를 들어 준호가 12월에 IRP로 300만원을 넣었다면 그 금액이 2026년 안에 납입 처리됐는지 확인하면 됩니다. 12월 31일에는 금융회사마다 마감 시각이 다를 수 있으니 앱의 납입 완료 내역을 보세요.
연말에 몰아 넣는 경우는 연금저축 12월 납입의 기간 설명도 참고할 만합니다. 납입증명서가 필요하다면 연금저축·IRP 납입증명서 발급에서 준비할 서류를 살펴볼 수 있습니다.
자주 틀리는 지점
첫째, 연금저축 600만원과 IRP 합산 900만원을 별개 한도처럼 더하면 안 됩니다. 민수가 각각 600만원과 900만원을 넣어도 일반 공제 계산은 합계 900만원까지만 합니다.
둘째, 총급여 5,500만원을 경계로 공제율이 달라집니다. 총급여 5,600만원인 사람이 15%로 예상액을 계산하면 금액을 크게 잡게 됩니다.
셋째, ISA에서 3,000만원을 옮겼다고 전부 추가 한도가 되지는 않습니다. 전환금액의 10%인 300만원이 이 예시의 추가 한도입니다.
퇴직금 때문에 IRP를 처음 만들었다면 대구은행 퇴직금 IRP 계좌 개설은 계좌 개설 쪽을 다룹니다. 직접 넣은 돈의 세액공제 계산은 위의 한도표로 살핍니다.
자주 묻는 질문
예를 들어 연금저축 600만원을 넣은 직장인이 IRP를 더 채우려는 상황이라면 아래 답부터 보면 됩니다. 두 계좌 합계 900만원이 기준이며 연말정산 전체 안내도 함께 볼 수 있습니다.
Q. IRP 세액공제는 연금저축과 합산하나요?
네, 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합쳐 연 900만원까지 계산해요. 연금저축은 그 안에서 600만원까지만 셉니다.
Q. IRP만 900만원 넣으면 얼마가 공제 대상인가요?
다른 연금계좌 납입이 없다면 900만원을 계산에 넣습니다. 적용 공제율은 총급여 구간에 따라 달라요.
Q. 총급여가 5,500만원이면 공제율은 얼마인가요?
근로소득만 있는 경우 5,500만원 이하는 15%예요. 그 금액을 초과하면 12%입니다.
Q. ISA 만기자금을 옮기면 추가 한도가 생기나요?
네, 옮긴 금액의 10%와 300만원 중 적은 금액을 추가 한도로 봐요. 2,000만원을 옮긴 예시라면 200만원입니다.
Q. 12월 31일에 IRP로 보내면 2026년 납입인가요?
2026년 안에 납입된 금액이어야 합니다. 당일 처리 시각은 금융회사별로 다를 수 있으니 납입 완료 표시를 확인하세요.
다음으로 확인할 것
연금저축 600만원과 IRP의 남은 자리를 다시 맞추고 싶다면 연금저축 세액공제 한도를 보세요.
출처: 국가법령정보센터 소득세법 제59조의3, 소득세법 제5조 · 국세청 연금계좌세액공제 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.