연금저축 세액공제는 2026년에 연금저축계좌에 넣은 돈 중 최대 600만원에 공제율을 곱해 세금에서 빼는 제도입니다. IRP 등 퇴직연금 납입액까지 더하면 공제 대상 한도는 900만원입니다.
10월에 계좌를 열고 12월까지 300만원을 넣었다면, 매달 넣지 않았어도 그해 납입액 300만원을 기준으로 계산해요. 얼마를 넣을지 정할 때는 한도와 자신의 공제율을 함께 봅니다.
이미 연금저축을 채웠다면 IRP를 더할지, ISA 만기자금을 옮길지도 궁금할 수 있습니다. 먼저 연금저축과 IRP의 한도를 나눠서 보면 계산이 쉬워집니다.
국세청 사이트에 들어가려면 아래 바로가기를 이용하세요.
연금저축 세액공제란
연금저축 세액공제란 연금저축에 낸 돈을 기준으로 계산한 금액을 세금에서 빼주는 것입니다. 2026년에는 1월 1일부터 12월 31일까지 납입한 금액을 봅니다.
가령 직장인 민수가 2026년 10월에 처음 가입해 12월까지 300만원을 넣었다면, 그 300만원이 계산의 출발점입니다. 다음 해에 같은 300만원을 다시 공제받는 방식은 아닙니다.
연금저축계좌 세액공제를 소득공제와 헷갈린다면 연말정산 소득공제와 세액공제 차이부터 살펴봅니다.
계좌에서 돈을 꺼낼 계획이라면 납입 때의 공제와 인출 때의 세금은 다른 문제입니다. 인출 조건까지 비교하려면 IRP와 연금저축 차이를 함께 봅니다.
연금저축 세액공제 한도
연금저축만으로는 연 600만원까지 계산합니다. IRP 등 퇴직연금을 함께 넣었다면 두 계좌의 공제 대상 납입액을 합쳐 900만원까지 봅니다.
예를 들어 지연 씨가 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣으면 합계 900만원을 기준으로 계산합니다. 연금저축에만 900만원을 넣으면 그중 600만원까지만 계산합니다.
| 납입 사례 | 연금저축에서 계산할 금액 | IRP까지 합친 금액 |
|---|---|---|
| 연금저축 300만원 | 300만원 | 300만원 |
| 연금저축 600만원 + IRP 300만원 | 600만원 | 900만원 |
| 연금저축 900만원 | 600만원 | 600만원 |
계좌별로 얼마를 먼저 넣을지 정하려면 연금저축 세액공제 한도와 IRP 세액공제를 이어서 확인하세요.
연금저축 세액공제 공제율
근로소득만 있다면 총급여 5,500만원 이하는 15%, 이를 넘으면 12%입니다. 총급여는 연봉에서 비과세 급여 등을 제외한 금액이므로 급여명세서의 월급 합계와 다를 수 있습니다.
예를 들어 총급여 5,000만원인 은희 씨가 연금저축에 300만원을 넣었다면 계산상 공제액은 45만원입니다. 같은 300만원을 넣은 총급여 6,000만원 근로자는 36만원입니다.
| 구분 | 공제율 | 300만원 납입 예시 |
|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하 | 15% | 45만원 |
| 총급여 5,500만원 초과 | 12% | 36만원 |
| 종합소득금액 기준 | 4,500만원 이하 15%, 초과 12% | 본인 소득 유형에 맞는 기준 적용 |
계산상 공제액이 통장에 그대로 들어오는 환급액은 아닙니다. 실제 환급은 이미 낸 세금과 최종 세금의 차이이므로 연말정산 계산기로 전체 항목을 함께 계산합니다.
연봉 대신 총급여를 기준으로 봐요. 자신의 구간이 애매하다면 연금저축 세액공제 공제율에서 경계 사례를 확인하세요.
연금저축펀드 세액공제 납입액
연금저축펀드 세액공제도 연금저축계좌에 실제로 납입한 금액부터 계산합니다. 펀드의 평가금액이 올랐다고 그 오른 금액을 새 납입액으로 더하지는 않습니다.
예를 들어 현우 씨가 연금저축펀드 계좌에 400만원을 넣었다면 출발점은 400만원입니다. 연말 평가금액이 430만원이어도 추가로 넣은 30만원이 생긴 것은 아닙니다.
다른 공제 항목과 나란히 보고 싶다면 연말정산 세액공제 항목을 확인하세요. 급여 변화에 따른 세금 흐름은 실수령액 계산기로 먼저 감을 잡을 수 있습니다.
ISA 만기자금 연금계좌 이전
ISA 계약이 끝난 뒤 잔액을 연금계좌로 옮기면 이전한 해에 추가 한도가 생깁니다. 추가 한도는 옮긴 금액의 10%와 300만원 중 작은 금액입니다.
가령 수진 씨가 만기 ISA에서 2,000만원을 옮겼다면 추가 한도는 200만원입니다. 4,000만원을 옮겼다면 10%는 400만원이지만 추가 한도는 300만원입니다.
| ISA 이전액 | 이전액의 10% | 추가 한도 |
|---|---|---|
| 2,000만원 | 200만원 | 200만원 |
| 4,000만원 | 400만원 | 300만원 |
이전액 전체가 추가 공제 대상이 되는 것은 아닙니다. 만기 이전 조건을 더 보려면 ISA 세액공제를 확인하세요.
연금저축 납입 시점이 걱정된다면 다음 글에서 날짜별 확인 사항을 보세요.
12월 연금저축 납입
2026년 공제는 2026년 안에 납입된 금액을 기준으로 합니다. 12월에 처음 계좌를 만들어도 그해 실제 납입한 금액은 계산할 수 있습니다.
예를 들어 준호 씨가 12월에 300만원을 넣고 납입 완료 처리됐다면 그 300만원이 2026년 납입액입니다. 12월 31일에는 금융회사마다 처리 마감이 다를 수 있으니 앱에서 납입 완료 상태를 확인하세요.
연말 납입을 준비한다면 연금저축 12월 납입에서 시점별 확인 사항을 보세요. 서류가 필요하다면 연금저축 납입증명서도 함께 확인하면 됩니다.
자주 틀리는 지점
가장 흔한 실수는 납입액과 공제 대상 금액을 같은 숫자로 보는 것입니다. 연금저축에 700만원을 넣어도 연금저축에서 계산하는 금액은 600만원까지입니다.
공제율도 연봉 숫자만 보고 정하면 틀릴 수 있습니다. 예를 들어 총급여가 5,500만원인 근로자와 5,501만원인 근로자는 적용 구간이 달라요.
계산상 공제액과 환급액도 구분해야 합니다. 연금저축 600만원에 15%를 곱한 90만원은 계산상 공제액이며, 실제 환급액을 알려면 이미 낸 세금도 함께 봐야 해요.
환급액을 따져볼 때는 연말정산 환급금 계산기가 도움이 됩니다. 전체 세액공제의 위치가 헷갈리면 연말정산 가이드로 돌아가 흐름을 보세요.
자주 묻는 질문
연금저축 600만원과 IRP 300만원을 함께 넣은 민수 씨의 경우를 떠올리면, 아래 질문의 한도와 공제율을 구분하기 쉽습니다. 계좌별 추가 납입을 결정하기 전에 자신의 총급여도 확인하세요.
Q. 연금저축 세액공제는 얼마까지 계산하나요?
연금저축 납입액 중 연 600만원까지입니다. IRP 등 퇴직연금과 합친 한도는 900만원입니다.
Q. 연금저축 600만원을 넣었다면 IRP는 얼마를 더 계산할 수 있나요?
IRP 납입액 중 300만원을 더하면 합계 900만원입니다. 구체적인 채우는 순서는 연금저축 세액공제 한도에서 보세요.
Q. 총급여 5,500만원이면 공제율은 얼마인가요?
근로소득만 있는 경우 15%입니다. 5,500만원을 넘으면 12%를 적용합니다.
Q. ISA 만기자금 2,000만원을 옮기면 추가 한도는 얼마인가요?
옮긴 금액의 10%인 200만원입니다. 300만원보다 작으므로 200만원을 적용합니다.
Q. 12월 31일에 이체하면 그해 납입액인가요?
그해 납입 완료 처리가 기준입니다. 12월 31일 이체를 계획한다면 금융회사 앱에서 처리 상태를 확인하세요.
다음으로 확인할 것
예를 들어 연금저축 600만원을 채운 뒤 IRP 300만원을 더 넣으려는 경우, 계좌 한도와 예상 세액을 차례로 보면 됩니다. 아래 글에서 지금 필요한 계산부터 이어가세요.
출처: 소득세법 제59조의3·제5조, 국세청 연금계좌세액공제 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하세요.