연말정산 소득공제 한도 종합표 | 항목별 한도·조건 한 표로 확인

2026년 귀속 소득공제 한도는 항목마다 다릅니다. 카드 사용액은 총급여와 자녀 수에 따라 기본한도가 달라지고, 청약저축은 납입액을 기준으로 계산합니다.

카드 공제율이 15%로 보이는데 얼마나 더 쓸 수 있는지 궁금할 수 있습니다. 공제율만 보면 한도를 놓치기 쉬워요.

먼저 항목별 한도를 비교하고, 내 급여와 지출에 맞는 부분만 확인하면 됩니다.

홈택스에서 지출 내역을 확인하려면 아래 바로가기를 이용하면 됩니다.

홈택스 소득공제 한도 확인 바로가기 →

소득공제 한도란

소득공제 한도란 세금을 계산할 소득에서 항목별로 뺄 수 있는 금액의 상한입니다. 100만원을 공제받는다고 100만원이 환급되는 뜻은 아니에요.

예를 들어 세금을 매기기 전 금액이 3,000만원이고 소득공제 100만원이 더해지면, 그 금액은 2,900만원으로 낮아집니다. 이 구간의 국세 산출세액 감소분은 15만원입니다.

세액공제는 세금을 계산한 뒤 차감합니다. 두 방식이 헷갈리면 연말정산 세액공제 항목과 비교해 보면 됩니다.

2026년 연말정산 소득공제 한도 종합표

표의 한도는 각 항목을 따로 볼 때의 기준입니다. 여러 항목을 함께 받으면 공통 한도도 살펴야 해요.

예를 들어 청약저축에 300만원을 넣었다면 단독 계산액은 120만원입니다. 전세대출 원리금 공제도 받는다면 두 공제액을 합쳐 400만원 한도를 적용합니다.

항목을 먼저 골라 보면 됩니다. 전체 목록은 연말정산 소득공제 항목에서 이어서 볼 수 있어요.

근로소득공제 총급여별 계산

근로소득공제는 카드 사용액과 관계없이 총급여 구간으로 계산합니다. 총급여 전체에 한 가지 비율을 곱하는 방식이 아니에요.

예를 들어 총급여가 4,000만원이면 750만원에 1,500만원 초과분의 15%를 더해 1,125만원입니다. 공제액 전체 상한은 2,000만원입니다.

총급여부터 확인해야 다른 항목의 문턱도 계산할 수 있습니다. 실수령액 계산기로 급여를 살펴보고, 공제 가능 항목은 이 글의 표와 대조하면 됩니다.

주택청약과 주택자금 소득공제 한도

청약저축은 총급여 7,000만원 이하인 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자가 대상입니다. 납입액은 연 300만원까지만 계산에 넣습니다.

예를 들어 연 400만원을 납입해도 계산에 들어가는 돈은 300만원이고, 그 40%인 120만원이 단독 공제액입니다. 가입 조건과 서류는 주택청약 소득공제 조건에서 확인하면 됩니다.

전세대출 원리금을 500만원 갚았다면 40%인 200만원을 계산합니다. 여기에 청약 공제액 120만원을 더하면 320만원으로, 두 항목을 묶는 400만원 한도 안에 듭니다.

주택담보대출 이자는 대출 기간과 갚는 방식에 따라 600만~2,000만원 한도가 달라집니다. 집과 대출 조건까지 함께 확인한 뒤 적용하면 됩니다.

신용카드 소득공제율과 기본한도

카드는 연간 사용액이 총급여의 25%를 넘은 부분부터 계산합니다. 신용카드는 15%, 체크카드와 현금영수증은 30%입니다.

총급여가 4,000만원이면 먼저 1,000만원을 써야 공제 계산이 시작됩니다. 신용카드로 1,200만원을 썼다면 문턱을 넘은 200만원에 15%를 적용하는 단순 예시에서 30만원입니다.

전통시장과 대중교통은 40%, 해당 문화체육 사용분은 30%입니다. 실제 계산에서는 결제수단과 사용처가 함께 구분되므로 신용카드 소득공제 계산 순서를 따라가면 편합니다.

예를 들어 총급여 6,000만원에 자녀등이 1명이면 기본한도는 350만원입니다. 추가한도는 전통시장·대중교통 등 해당 사용분과 기본한도 초과분을 따져 계산합니다.

현금영수증을 받았어도 발급에 쓴 휴대전화번호나 카드를 등록하지 않으면 공제받을 수 없어요. 홈택스 현금영수증 안내를 먼저 확인하면 됩니다.

한도와 공제율을 확인했다면 예상 세금도 계산해 보면 됩니다.

연말정산 계산기 →

2025년과 2026년 카드 공제 한도 차이

작년 카드 공제표를 저장해 뒀다면 올해는 자녀등 칸을 새로 보세요. 2025년 귀속 안내는 총급여별 기본한도만 제시했고, 2026년 귀속부터 자녀등 수에 따른 가산이 적용됩니다.

예를 들어 총급여 6,000만원에 자녀등 1명이면 2025년 귀속 기본한도는 300만원, 2026년 귀속은 350만원입니다. 지난해 설명을 그대로 적용하면 50만원 차이를 놓칩니다.

자녀등 수가 한도에 영향을 주지만, 가족 카드 사용액을 누구에게나 합칠 수 있는 것은 아닙니다. 부양가족 기준은 연말정산 인적공제 조건과 함께 살펴보면 됩니다.

내 카드 사용액의 공제 순서를 먼저 살펴보면 한도표를 읽기가 쉬워집니다.

카드 공제 한도 →

소득공제 종합한도와 절세액 계산

일부 소득공제에는 항목별 한도 외에 2,500만원 종합한도가 있습니다. 카드·청약·우리사주 등 해당 항목의 공제액을 모아 보는 기준입니다.

예를 들어 종합한도 대상 공제액이 2,600만원이면 초과한 100만원은 빼지 않습니다. 모든 공제가 이 한도에 들어가는 것은 아니므로 큰 금액을 공제받을 때 항목을 구분하면 됩니다.

소득공제 100만원의 절세액도 세율 구간에 따라 달라집니다. 공제 전 금액이 1,450만원이면 100만원을 빼는 효과는 국세 산출세액 기준 10만5천원입니다.

내 예상 결과는 연말정산 계산기에서 확인하고, 빠진 항목이 없는지는 연말정산 공제 항목표로 점검하면 됩니다.

소득공제에서 자주 틀리는 지점

카드로 100만원을 더 썼다고 100만원이 공제되는 것은 아닙니다. 총급여의 25% 문턱, 결제수단별 비율, 기본한도를 차례로 거칩니다.

예를 들어 총급여 4,000만원에 카드 사용액이 900만원이면 아직 1,000만원 문턱 아래입니다. 소득공제 자주 틀리는 항목을 보며 사용액과 공제액을 나눠 확인하면 됩니다.

문화체육 사용분은 총급여 7,000만원 이하일 때 별도 30% 비율을 씁니다. 헬스장 이용료 10만원을 냈더라도 지정 사업자 결제와 시설 이용료 해당 여부를 살펴야 해요. 강습비·회원권처럼 시설 이용료와 직접 관련 없는 비용은 제외됩니다.

K-패스는 대중교통 이용분 40% 기준을 보되, 환급액이 처리된 뒤 카드사와 간소화에 표시된 사용금액을 확인하면 됩니다. 표시된 금액을 임의로 더하거나 빼지 않는 편이 안전해요.

우리사주 출연금이 500만원인 일반 조합원이라면 공제는 400만원까지입니다. 우리사주 소득공제에서 조합원 유형을 먼저 살펴보면 됩니다.

장기펀드에 100만원을 넣은 경우에도 가입 시기와 계약 조건이 먼저입니다. 장기집합투자증권저축 소득공제에서 상품 조건을 대조하면 됩니다.

소득공제 한도 FAQ

Q. 소득공제 100만원이면 환급도 100만원인가요?

아니에요. 세금을 매길 소득이 100만원 줄어드는 뜻이고, 세금 감소분은 적용되는 세율 구간에 따라 달라져요.

Q. 신용카드는 총급여의 몇 퍼센트부터 공제되나요?

연간 카드 등 사용액이 총급여의 25%를 넘은 부분부터예요. 총급여 4,000만원이라면 1,000만원 초과 사용분을 봅니다.

Q. 2026년 카드 기본한도는 2025년과 무엇이 다른가요?

2026년 귀속에는 자녀등 수에 따른 가산이 생겼어요. 총급여 7,000만원 이하에 자녀등 1명이면 기본한도는 350만원입니다.

Q. 청약저축과 전세대출 공제는 따로 400만원씩 받나요?

아니에요. 두 공제액을 합쳐 연 400만원 한도를 적용합니다. 청약에 300만원을 넣었다면 청약 단독 계산액은 120만원입니다.

Q. K-패스 환급액은 얼마를 카드 사용액에서 빼나요?

카드사와 간소화에 표시된 대중교통 사용금액을 먼저 확인하면 됩니다. 환급액을 임의로 빼거나 결제액을 그대로 더하면 금액이 어긋날 수 있어요.

다음으로 확인할 것

한도표에서 내게 해당하는 항목을 찾았다면 조건과 서류를 이어서 확인하면 됩니다.

예를 들어 청약에 300만원을 넣은 사람은 주택청약 조건과 제출 서류를 순서대로 보면 됩니다.

연말정산 소득공제 항목에서 이 표에 없는 기본 공제 항목까지 찾아보면 됩니다.

신용카드 소득공제 계산 순서로 25% 문턱을 넘은 뒤의 계산을 이어가면 됩니다.

주택청약 소득공제 조건에서 300만원 납입한도와 무주택 조건을 함께 보면 됩니다.

연말정산 제출 서류를 보며 청약·주택자금 증빙을 준비하면 됩니다.

연말정산 세액공제 항목에서 소득공제 뒤에 세금에서 직접 빼는 항목을 살펴보면 됩니다.

고소득자 연말정산 공제 한도로 총급여 7,000만원을 넘을 때 달라지는 카드 한도를 비교하면 됩니다.

총급여 낮을 때 연말정산에서 공제액이 세금에 미치는 영향을 확인하면 됩니다.

출처: 국가법령정보센터 소득세법·조세특례제한법, 국세청 연말정산 안내 · 확인일 2026-10-13

이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다. 실제 적용은 국세청 공지와 회사 안내를 기준으로 확인하면 됩니다.