연금저축 세액공제 공제율은 소득에 따라 15% 또는 12%입니다. 근로소득만 있다면 총급여 5,500만원이 경계예요.
연금저축에 600만원을 넣었는데 얼마가 세금에서 빠지는지 헷갈릴 수 있습니다. 같은 돈을 넣어도 총급여에 따라 계산액이 달라져요.
연금저축 세액공제 공제율이란
연금저축 세액공제 공제율이란 공제 대상 납입액에 곱해 세금에서 빼는 금액을 계산하는 비율입니다. 2026년에 넣은 금액에 15% 또는 12%를 적용합니다.
예를 들어 근로소득만 있는 김 씨의 총급여가 5,000만원이고 연금저축에 300만원을 넣었다면 계산액은 45만원입니다. 300만원에 15%를 곱한 값입니다.
45만원은 공제 계산액이지 통장에 45만원이 무조건 입금된다는 뜻은 아닙니다. 예상 환급 흐름은 연말정산 계산기에서 함께 살펴보세요.
세액공제가 소득공제와 어떻게 다른지 헷갈린다면 연말정산 소득공제 세액공제 차이를 먼저 읽으면 됩니다.
총급여 5,500만원 이하 연금저축 공제율
근로소득만 있다면 총급여가 5,500만원 이하일 때 15%, 그보다 많을 때 12%를 씁니다. 그 밖의 소득이 있다면 종합소득금액 4,500만원 기준을 봅니다.
예를 들어 총급여 5,500만원인 이 씨가 400만원을 넣었다면 계산액은 60만원입니다. 같은 돈을 넣어도 총급여가 5,600만원이면 48만원으로 계산합니다.
| 소득 상황 | 기준 | 공제율 | 400만원 납입 예시 |
|---|---|---|---|
| 근로소득만 있음 | 총급여 5,500만원 이하 | 15% | 60만원 |
| 근로소득만 있음 | 총급여 5,500만원 초과 | 12% | 48만원 |
| 그 밖의 소득도 있음 | 종합소득금액 4,500만원 이하 | 15% | 60만원 |
| 그 밖의 소득도 있음 | 종합소득금액 4,500만원 초과 | 12% | 48만원 |
연봉과 총급여를 같은 숫자로 잡아 계산하지 마세요. 자신의 급여 숫자는 실수령액 계산기와 급여 자료를 나란히 놓고 살펴보면 됩니다.
연금 외 다른 세액공제도 함께 보려면 연말정산 세액공제 항목 총정리에서 확인할 수 있습니다.
연금저축 600만원과 IRP 포함 900만원 한도
연금저축에 넣은 돈은 연 600만원까지 공제 계산에 들어갑니다. 연금저축과 IRP 등 퇴직연금계좌를 합치면 연 900만원까지입니다.
예를 들어 박 씨가 연금저축에 600만원, IRP에 300만원을 넣었다면 합계 900만원을 기준으로 계산합니다. 총급여가 5,500만원 이하라면 900만원의 15%인 135만원이 공제 계산액입니다.
| 납입 방식 | 공제 계산에 들어가는 한도 | 예시 |
|---|---|---|
| 연금저축만 | 연 600만원 | 700만원을 넣어도 600만원 기준 |
| 연금저축과 IRP 등 | 합계 연 900만원 | 연금저축 600만원과 IRP 300만원 |
| ISA 만기자금 전환 | 전환액의 10%와 300만원 중 작은 금액 추가 | 1,000만원 전환 시 추가 100만원 |
연금저축만 900만원을 넣었다면 900만원 전부에 공제율을 곱하지 않습니다. 계좌별 채우는 순서는 연금저축 세액공제 한도에서 볼 수 있습니다.
IRP 납입액을 더하는 사례는 IRP 세액공제에 따로 정리되어 있습니다.
연금저축의 전체 조건이 궁금하면 연금저축 세액공제 총정리를 읽으면 됩니다.
계좌별 한도를 먼저 비교하면 공제율을 곱할 금액이 분명해집니다.
2026년 연금저축 납입액 기준
2026년 연말정산에서는 2026년 1월 1일부터 12월 31일까지 납입한 돈을 봅니다. 지난해부터 있던 계좌의 잔액 전체가 대상은 아니에요.
예를 들어 최 씨의 계좌에 1,000만원이 있어도 2026년에 새로 넣은 돈이 200만원이면 올해 계산의 출발점은 200만원이에요. 총급여가 5,500만원 이하라면 계산액은 30만원입니다.
12월 마지막 날에 납입하려면 거래 앱에서 납입 완료 여부를 먼저 확인하세요. 금융회사마다 처리 시각이 다를 수 있습니다.
연말에 넣는 경우의 점검 사항은 연금저축 12월 납입에서 볼 수 있습니다.
ISA 만기자금 연금계좌 전환 한도
만기가 된 ISA의 잔액을 연금계좌로 옮기면 추가로 공제 계산에 넣을 수 있는 금액이 생깁니다. 추가분은 전환액의 10%와 300만원 중 작은 금액입니다.
예를 들어 정 씨가 만기자금 1,000만원을 옮겼다면 추가 한도는 100만원입니다. 4,000만원을 옮겼다면 10%는 400만원이지만 추가 한도는 300만원입니다.
추가 한도는 옮긴 해의 납입액에 적용합니다. 전환 방법을 살피려면 ISA 세액공제를 이어서 보세요.
자주 틀리는 지점
첫째, 총급여와 종합소득금액의 기준 숫자를 섞기 쉽습니다. 예를 들어 근로소득만 있는 윤 씨의 총급여가 5,500만원이면 15% 구간입니다.
둘째, 연금저축 600만원과 연금계좌 합계 900만원을 같은 한도로 읽기 쉽습니다. 연금저축에만 900만원을 넣은 윤 씨는 600만원까지만 공제 계산에 넣습니다.
셋째, 공제 계산액을 환급액으로 생각하기 쉽습니다. 600만원에 15%를 곱한 90만원은 세금에서 빼는 계산액이고, 실제 환급은 전체 정산 결과를 봐야 합니다.
전체 정산의 순서가 필요하면 2026년 귀속 연말정산 총정리를 참고하세요.
연금저축 공제율 자주 묻는 질문
예를 들어 총급여 5,500만원인 김 씨와 5,600만원인 이 씨는 같은 돈을 넣어도 계산액이 달라집니다. 아래에서 자신의 소득 기준을 먼저 찾아보세요.
Q. 총급여 5,500만원이면 공제율이 몇 퍼센트인가요?
근로소득만 있다면 15%입니다. 연금저축에 100만원을 넣었다면 공제 계산액은 15만원입니다.
Q. 연금저축에 900만원을 넣으면 모두 공제되나요?
연금저축만 넣었다면 600만원까지만 계산합니다. IRP 등 퇴직연금계좌 납입액까지 더했을 때 합계 900만원 한도를 봅니다.
Q. 종합소득금액 4,500만원 기준은 언제 쓰나요?
근로소득만 있는 경우에는 총급여 5,500만원 기준을 씁니다. 그 밖의 소득이 있다면 종합소득금액 4,500만원 기준을 살펴보세요.
Q. ISA 만기자금 1,000만원을 옮기면 얼마나 추가되나요?
전환액의 10%인 100만원이 추가 한도입니다. 300만원보다 작은 금액을 쓰기 때문입니다.
Q. 12월 31일에 송금하면 올해 납입액인가요?
2026년에 납입된 금액이 기준입니다. 12월 31일 송금은 금융회사 처리 상태에서 납입 완료로 잡혔는지 확인하세요.
공제액과 환급액이 다른 이유는 연말정산 환급금 계산에서 이어서 볼 수 있습니다.
다음으로 확인할 것
예를 들어 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 나눠 넣을 계획이라면 계좌별 한도부터 읽어보세요. 이어서 필요한 계산과 자료 확인으로 넘어가면 됩니다.
출처: 국가법령정보센터 소득세법 연금계좌 세액공제 · 국세청 연금계좌세액공제 안내 · 확인일 2026-10-13
이 글은 세금사전 편집팀이 공식 자료를 바탕으로 정리한 비공식 안내입니다.